Федеральное казначейство является самостоятельным


  • федеральное казначейство является самостоятельным

    ПРОЕКТ

    Министерство финансов
    Российской Федерации

    ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2018 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2019 И 2020 ГОДОВ

    Москва, 2017

    Оглавление

    ВВЕДЕНИЕ.. 3

    1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2015-2017 ГГ. 4

    1.1. СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ И УСТОЙЧИВОСТЬ БЮДЖЕТА.. 8

    1.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ.. 11

    1.3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЙ ИНКЛЮЗИВНОСТИ.. 14

    1.4. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ 17

    1.5. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ.. 20

    2. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2018-2020 ГОДАХ.. 21

    2.1. ВНЕШНИЕ УСЛОВИЯ.. 21

    2.2. ВНУТРЕННИЕ УСЛОВИЯ.. 26

    2.3. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 29

    3. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА ПЕРИОД 2018-2020 ГОДОВ.. 31

    3.1. ПРЕДСКАЗУЕМАЯ И УСТОЙЧИВАЯ СРЕДА.. 31

    3.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ.. 37

    3.3. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ 49

    3.4. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ.. 52

    3.5. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ.. 58

    4. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ... 64

    4.1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ. 64

    4.2. БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 70

    4.3. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ... 73

    4.4. БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ... 78

    5. ПРИЛОЖЕНИЯ..81

    Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов разработаны в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2017-2019 годов. При подготовке Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики были учтены положения Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 1 декабря 2016 года, указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года, государственных программ Российской Федерации.

    Целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2018-2020 годы.


    ВВЕДЕНИЕ

    Стабилизационная экономическая политика Правительства Российской Федерации и Центрального банка Россйской Федерации в ответ на один из мощнейших за последние полвека внешний шок доказала свою эффективность. Ее результат – экономика без серьезных макроэкономических дисбалансов со снижающейся зависимостью от динамики цен на нефть и более здоровыми структурными пропорциями. Принятые меры купировали кризисные явления в период подстройки к новым реалиям и создали надежную и здоровую основу для наблюдаемого со второго полугодия прошлого года восстановления темпов экономического роста.

    Тем не менее, складывающееся в российской экономике равновесие пока рано называть оптимальным. Ниже желаемых остаются темпы роста доходов наиболее уязвимых слоев населения, восстановление инвестиционной активности идет неоднородными темпами, сохраняются значительные структурные ограничения для динамичного и сбалансированного развития.

    В этих условиях на первый план государственной экономической политики выходит цель по расширению потенциала сбалансированного развития страны. Решение этой задачи потребует проведения экономической политики, направленной с одной стороны на (1) обеспечение стабильности и предсказуемости экономических и финансовых условий, а с другой стороны, на (2) устранение структурных дисбалансов и препятствий для развития, связанных в том числе с демографическими вызовами, конкурентоспособностью и эффективностью размещения ресурсов в экономике. На содействие решению этих задач и будет нацелена бюджетная политика в ближайшие три года.

    Последовательная реализация программы бюджетной консолидации, разработанной при подготовке федерального бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 гг. будет способствовать переходу российской экономики в равновесие с низкой инфляцией и стоимостью долгосрочного капитала. Проведение бюджетной политики в строгом соответствии с новой конструкцией бюджетных правил позволит серьезно снизить влияние колебаний нефтяных цен на внутренние экономические переменные – структуру относительных цен (реальный эффективный курс рубля), инфляцию, долгосрочные процентные ставки, государственные расходы, а также динамику выпуска (ВВП), занятости и реальных доходов населения. Таким образом, внедрение новой конструкции бюджетных правил в совокупности с реализацией сопутствующей программы консолидации обеспечат стабильность и предсказуемость основных экономических и финансовых условий.

    Структура программы консолидации, предполагающая неповышение уровня налоговой нагрузки для добросовестных налогоплательщиков, а интенсификацию мер по обелению экономики, увеличению отдачи от государственных активов и повышению эффективности бюджетных расходов, в том числе на основе расширения применения проектных принципов управления, не только обеспечит устойчивую ликвидацию бюджетных дисбалансов, но и будет способствовать устранению структурных препятствий для расширения потенциала экономического развития.

    1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2015-2017 ГГ.

    С 2015 года государственная экономическая политика (и бюджетная политика как ее неотъемлемая составляющая) ориентировалась на преодоление последствий мощнейшего за последние полвека внешнего шока. Основными ее целями в период подстройки к такому существенному структурному изменению внешних условий были: 1) обеспечение скорейшего перехода в равновесное состояние с новой структурой экономики; и 2) минимизация потерь при таком переходе (см. вставку «Адаптация к внешним шокам и сопутствующая экономическая политика»).

    Непосредственно адаптационные процессы в целом завершились уже ко второму полугодию 2016 года, когда соотношение цен в торгуемых и неторгуемых секторах вернулось к уровню 2005 года и в целом стало соответствовать новому структурному уровню цен на нефть. Эффективная стабилизационная экономическая политика при этом позволила обеспечить:

    · Быстрое исправление макроэкономических дисбалансов. Сейчас, при низких ценах на нефть отечественная экономика характеризуется: (1) крепким платежным балансом с минимальной зависимостью от внешнего финансирования и ограниченной уязвимостью к изменчивости настроений на мировых рынках; (2) контролируемым уровнем бюджетного дефицита с понятной траекторией выхода на сбалансированность бюджета; и (3) контролируемой инфляционной динамикой на уровне целевых ориентиров и снижающимися инфляционными ожиданиями.

    · Снижение зависимости от цен на нефть. Цена на нефть, обеспечивающая сбалансированность текущего счета платежного баланса снизилась с уровня свыше 100 долларов США за баррель в 2013 году до 35-45 долларов США за баррель Более того, в 2017 году цена на нефть, балансирующая федеральный бюджет на первичном уровне (т.е. до исполнения обязательств по обслуживанию государственного долга) составляет 60-65 долларов США за баррель, а на трехлетнем горизонте она снизится до 40-45 долларов США за баррель, в то время как еще в 2013-2014 годах для балансировки федерального бюджета на первичном уровне требовалась цена в районе 95-105 долларов США за баррель.

    · Оздоровление структуры экономики. За последние два года существенно выросла доля прибыли в структуре национального дохода (+41,7% в 2016: +2,8п.п. с 2014), таким образом, формируется внутренний, естественный источник для финансирования инвестиций. Сопровождавший подстройку к внешним шокам рост конкурентоспособности и рентабельности отечественных отраслей торгуемого сектора привел к увеличению доли ненефтегазовой промышленности в структуре ВВП (c 9,3% в 2014 году до 10,6% в 2016 году). За последние годы также произошло существенное снижение долговой нагрузки нефинансового сектора и оздоровление структуры финансового сегмента, свидетельствуя о том, что сейчас экономика в лучшей степени подготовлена к трансформации сбережений в здоровые (эффективные) инвестиции.

    Адаптация к внешним шокам и сопутствующая экономическая политика

    Подстройка платежного баланса к резким и масштабным изменениям ценовых условий торговли и/или потоков капитала требует перехода к новому внутреннему равновесию экономики с более низким уровнем потребления импорта и/или более высоким уровнем ненефтегазового экспорта. Для перехода к новому равновесию требуется изменение структуры экономики, механизм, обеспечивающий такую трансформацию – изменение секторальной структуры цен, т.е. снижение цен в неторгуемых секторах относительно цен в торгуемых секторах.

    При этом изменения также касаются структуры национального дохода по его источникам (рост доли корпоративных прибылей в целях ускорения перемещения капитала), структуры внутреннего спроса (рост доли инвестиций), занятости и импорта. Изменения в структуре экономики, произошедшие вследствие масштабного изменения относительных цен в 1998 году, могут послужить наглядным примером.

    Структура ВВП по источникам доходов

    Секторальное соотношение занятости

    Источник: Росстат

    с корректировкой на изменение методологии ВВП

    Источник: Росстат

    Структурная перестройка экономики после изменения относительных цен на практике всегда сопровождается снижением потенциального уровня выпуска, а масштаб потерь зависит от степени мобильности факторов производства (труда и капитала) и издержек их перемещения.

    Соответственно, экономическая политика, ориентированная на устойчивую подстройку экономики к структурным изменениям внешних условий, должна включать меры, благоприятствующие: (1) структурному сдвигу относительных цен к новому равновесию – политика гибкого курсообразования и сдерживание сопутствующих инфляционных последствий; и (2) повышению мобильности факторов производства – демонополизация и сокращение излишнего регулирования, снижение барьеров для входа и выхода, создание/развитие эффективного института безболезненной смены собственников/менеджмента, развитие институтов активной поддержки на рынке труда и механизмов повышения профессиональной и географической мобильности трудовых ресурсов и др.

    России исторически присуща сравнительно низкая мобильность факторов производства и высокие издержки их перемещения. Однако, в отличие от, например, ситуации в 2008-2009 гг., отчасти эти особенности удалось сгладить благодаря эффективной комбинации мер бюджетной и денежно-кредитной политики, позволившей обеспечить подстройку платежного баланса и уровня относительных цен с минимальными трансформационными потерями.

    Таким образом, эффективная стабилизационная экономическая политика:

    (1) Позволила купировать кризисные явления в период подстройки. Масштаб экономических потерь (с учетом величины внешнего шока) оказался относительно невысок как в сравнении с предшествующими эпизодами серьезных внешних шоков в современной истории России, так и по сравнению с масштабами потерь в других странах-экспортерах сырья в 2014-2016 годах.

    · Существенное падение выпуска в России произошло только в 2015 году, а уже во второй половине 2016 года экономика вернулась к росту. При этом спад оказался менее глубоким, чем ожидалось в разгар кризиса – в течение года оценки темпов экономического роста в 2015-2016 годы пересматривались в сторону улучшения. В целом ВВП отечественной экономики с «пика-до-дна» сократился на 4,1%, а в прошлый кризисный эпизод (2008-2009 гг.) падение превышало 10%.

    · По сравнению с другими странами России удалось избежать ловушки инфляционно-индексационной спирали и ее последствий для рынка труда: раскрутка этой спирали в Бразилии привела к двукратному росту уровня безработицы (с 6-7% почти до 14%), в то время как в России ситуация на рынке труда оставалась стабильной. Благодаря накопленным резервам и проведению взвешенной бюджетной политики России удалось избежать незавидной участи сырьевых стран Африканского континента и Венесуэлы. В то же время есть примеры сырьевых стран, где внешние шоки несильно повлияли на внутренние условия – Норвегия, Чили или Саудовская Аравия. Причем, если в первых двух случаях это результат многолетней макроэкономической политики по изоляции экономики от волатильности сырьевых цен, то в Саудовской Аравии стабильность обеспечивается быстрой тратой резервов, и по мере их исчерпания страна будет вынуждена пройти через болезненный период адаптации.

    Внешний шок и адаптация экономики

    Кризис 2014-2016 гг. в разных странах

    Источники: Росстат, Банк России

    Источник: UN Comtrade database, МВФ

    (2) Создала надежную и здоровую основу для восстановления экономического роста, наблюдаемого со 2 полугодия 2016 года:

    · Экономический рост ускоряется третий квартал подряд (0,3% г/г в IV квартале 2016, 0,5% г/г в I квартале 2017 года, 2,5% г/г во II квартале) и охватывает все возрастающий отраслевой периметр. Если торгуемые отрасли, получившие серьезные конкурентные преимущества вследствие структурной подстройки относительных цен, демонстрировали рост еще в 2015 году, то сейчас фиксируется восстановление выпуска и в наиболее пострадавших в период адаптации сферах (машиностроение и производство оборудования).

    · Наблюдается улучшение индикаторов делового оптимизма, что способствует восстановлению инвестиций. Инвестиции в основной капитал в целом по экономике перестали сокращаться с 3 квартала 2016 года, а по итогам 1 полугодия 2017 года выросли на 4,8% г/г. При этом в отдельных секторах наблюдается быстрый рост капиталовложений.

    · Восстанавливается потребительская активность, чему способствуют снижение инфляции (3,3% в августе 2017 года), положительная динамика заработных плат (+2,8% г/г в январе-июне 2017 года) и низкий уровень безработицы на рынке труда (5,4% в среднем за I полугодие 2017 года).

    Тем не менее, складывающееся в российской экономике равновесие пока рано называть оптимальным. Ниже желаемых остаются темпы роста доходов наиболее уязвимых слоев населения, восстановление инвестиционной активности идет неоднородными темпами, сохраняются значительные структурные ограничения для динамичного и сбалансированного развития. Темпы устойчивого экономического роста ограничены «потолком потенциала экономики», по разным оценкам составляющим от 1,5 до 2,0% в год, что не может быть достаточно для обеспечения достойного роста благосостояния населения и модернизации экономики.

    Выхода на более динамичные темпы экономического развития сложно добиться без ответа на целый ряд вызовов, среди которых: (1) повышенный уровень экономической неопределённости и зависимости от ценовой конъюнктуры на сырьевых рынках, (2) недостаточная степень защищенности от возможных рисковых сценариев в силу низкого уровня накопленных суверенных резервов, (3) недостаточная эффективность и несбалансированная структура бюджетных расходов, не способствующая исправлению структурных дисбалансов в экономике, (4) наличие структурных барьеров для развития, связанных с искажениями конкурентного ландшафта и стимулов к инвестициям, качеством и эффективностью государственного управления, демографическими тенденциями и развитием человеческого капитала, и др. В ближайшие годы преодоление этих структурных дисбалансов станет основной задачей государственной экономической политики, включая бюджетную.

    Далее представлены основные итоги реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики в 2015-2017 годах по отдельным целям и направлениям.

    1.1. СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ И УСТОЙЧИВОСТЬ БЮДЖЕТА

    В 2015-2017 гг происходила подстройка бюджета к новой внешней реальности, а бюджетная политика формировалась исходя из необходимости: (1) с одной стороны, обеспечить сбалансированность и устойчивость бюджетной системы в условиях снижения равновесного уровня цен на нефть; а (2) с другой стороны, способствовать формированию макроэкономического равновесия со стабильными и предсказуемыми экономическими, налоговыми и финансовыми условиями.

    В части обеспечения бюджетной сбалансированности:

    · Несмотря на падение нефтегазовых доходов (до 5,6% ВВП в 2016 году: -3,8пп к уровню 2014 года), уровень дефицита федерального бюджета удалось сохранить под контролем. По итогам 2016 года дефицит федерального бюджета составил 3,4% ВВП, а в текущем году ожидается снижение до 2,2% ВВП.

    · Фискальная адаптация крупнейших экспортеров нефти в 2015-2017 гг.

    Большинство крупнейших стран-экспортеров нефти, особенно из региона Ближнего Востока, до сих пор не адаптировались к структурному снижению цен на нефть. Поддержание завышенного валютного курса и неустойчиво высокого в новых условиях уровня бюджетных расходов требуют использования международных резервов и/или привлечения заимствований из-за рубежа. Такая стратегия не может быть устойчивой, и по мере исчерпания резервов и потери доступа (доверия) к международным рынкам капитала многим странам еще предстоит принять непростые решения о корректировке курса и консолидации бюджета, измеряемой десятками процентов ВВП, что может быть сопряжено с болезненными кризисными явлениями, нарушениями социальной и экономической стабильности.

    Цена нефти, обеспечивающая устойчивость платежного баланса

    Бюджетные параметры некоторых стран с экспортеров нефти в 2012-2017 гг.

    Источник: МВФ

    Источник: МВФ, Минфин России

    Зависимость федерального бюджета от динамики цен на нефть постепенно снижается, о чем свидетельствует сокращение ненефтегазового дефицита (до 8,3% ВВП в 2017 году: -1,5пп к уровню 2014 года) и снижение балансирующей бюджет (на первичном уровне) цены на нефть с более 100 долларов США за баррель в 2014 году до 60-65 долларов США за баррель в 2017 году. Такая динамика выгодно отличает Россию от многих сырьевых стран, ограниченный прогресс фискальной адаптации которых угрожает болезненным развитием событий в будущем (см. вставку «Фискальная адаптация крупнейших экспортёров нефти»).

    В части создания стабильных и предсказуемых условий:

    · В 2016 году осуществлено возвращение к трехлетнему планированию при формировании бюджета. Ясные среднесрочные ориентиры бюджетной политики способствовали повышению прогнозируемости условий ведения бизнеса, что нашло отражение в снижении экономической неопределенности, улучшении деловых настроений и восстановлении инвестиционной активности.

    · Международный опыт фискальных консолидаций

    Прецеденты фискальной консолидации, глубокого пересмотра подходов к формированию доходной и приоритетов расходной частей бюджета распространены как в практике зарубежной (Малайзия 1987-90 гг., Чили 1974-79 гг. и 1983-93 гг., Нидерланды 1981-82 гг. и др.), так и отечественной экономической политики (стабилизационная политика 1998-99 гг. правительства Примакова в новейшей истории; программа Коковцова 1906-1914 гг. в царской России).

    Катализаторами реформ в бюджетной сфере обычно выступают неблагоприятные внешние условия или необходимость учета объективных внутренних трендов, в том числе:

    i) дестабилизация роста цен: в Австралии в 70-х – начале 80-х инфляция превышала 10%, а безработица с 2% в 1971 году выросла до 10% в 1983 году; в Чили 1964-1970 гг. инфляция достигала 28% г/г и вышла из-под контроля в начале 1970-х, несмотря на введение административного контроля за ценами;

    ii) хроническое замедление роста: в конце 1990-х – ранних 2000-х рост в Германии оставался ниже среднего по ЕС, а безработица выросла до 11,3% в 2005 году на фоне растущего дефицита, который на пике в 2005 году достиг 4% ВВП;

    iii) рост государственного долга и доли расходов по его обслуживанию: в 2010-2011 годах большинство стран ЕС были вынуждены начать реализацию мер фискальной консолидации для соответствия критериям Маастрихтского договора.

    Международный опыт говорит о том, что фискальная консолидация стимулирует на среднесрочном горизонте устойчивый рост экономики за счет более эффективного распределения капитала и трудовых ресурсов в экономике, снижения неопределенности и реальных процентных ставок. Эти выводы справедливы для широкого перечня сравнимых с Россией развивающихся экономик с развитым сырьевым сектором: Чили, Мексика, Малайзия.

    При этом в краткосрочном периоде оценка результатов программ по переходу на траекторию сбалансированности бюджета связана с большими сложностями. Подстройка часто является вынужденной, происходит на фоне неблагоприятных внешних шоков (падения цен по ключевым экспортным позициям), финансовых кризисов (шоков денежно-кредитной политики), дестабилизации внутреннего рынка в результате обострения секторальных диспропорций, вызванных, в числе прочего, накопленными ошибками экономической политики.

    Формирование федерального бюджета на 2017-2019 гг. осуществлялось на основе программы фискальной консолидации, предусматривающей постепенное сокращение ненефтегазового дефицита (на 2,8пп до 6,6% ВВП в 2019 году). При этом, в соответствии с лучшей мировой практикой (см. вставку «Международный опыт фискальных консолидаций»), структура этой программы сбалансирована между мерами по увеличению доходов и мерами по оптимизации расходов (в пропорции 1/3 к 2/3), причем меры по мобилизации доходов не предусматривают роста налоговой нагрузки, а сосредоточены на повышении собираемости и отдачи от государственных активов. Такая структура программы консолидации минимизирует возможные отрицательные последствия в краткосрочной перспективе и способствует ускорению потенциальных темпов роста на среднесрочном горизонте.

    Ориентируясь на богатый международный опыт, можно выделить четыре основных принципа, соблюдение которых позволило странам, проводящим масштабные бюджетные реформы (консолидации), сгладить отрицательный краткосрочный импульс на экономический рост в течение переходного периода:

    1. Оптимизация расходов менее болезненна по сравнению с повышением налоговой нагрузки. Увеличение налоговой нагрузки обычно более значительно искажает функционирование отдельных отраслей и рынков. Кроме того, повышенная нагрузка имеет тенденцию сдерживать рост наиболее эффективных секторов, перераспределяя средства в пользу текущего потребления и субсидий менее самостоятельным производствам. Предпочтения правительства в пользу повышения налогов повышают неопределенность относительно будущей конфигурации налоговой системы, приводят к росту реальных процентных ставок и сжатию инвестиционной активности.

    2. Структурные реформы позволяют достичь устойчивого баланса бюджета. Несмотря на то, что рост доходов (например, приватизационных) способен обеспечить баланс на целый ряд лет, несоответствие расходов и доходов часто вызвано структурными факторами: ухудшением условий торговли, демографическим трендами. Ответом на такие вызовы могут быть лишь структурные реформы, восстанавливающие равновесие между обязательствами и источниками доходов: стимулирование предложения труда путем перераспределения налогового бремени с доходов в пользу налогов на потребление (в Германии налог на доходы физлиц в 2005 г. понижен с 48% до 42%, НДС повышен в 2007 с 16% до 19%), реформа пенсионной системы (повышение пенсионного возраста, переход к накопительной и страховой пенсии), приватизация с целью либерализации и создания новых рынков (в Чили число госкомпаний снизилось с 595 в 1973 до 38 в 2000), реформа медицинского обслуживания (в Германии было проведено увеличение участия граждан в оплате услуг, ограничение бесплатной стоматологии).

    3. Широкая общественная поддержка. Меры по сокращению расходов могут быть неустойчивыми, если не являются результатом общественного консенсуса и не пользуются широкой поддержкой. Вместе с тем международный опыт говорит о том, что возможно найти баланс между издержками от сокращения расходов (социальных и субсидий) и интересами всех заинтересованных сторон. Например, в 1987 году правительство Ирландии достигло договоренности с профсоюзами о том, что сдержанный рост номинальных заработных плат в госсекторе будет частично компенсирован снижением подоходного налога, договор в Германии подразумевал более высокую занятость в обмен на пониженный рост заработных плат.

    4. Тесная координация фискальной и денежно-кредитной политики. В условиях близких к нулю и отрицательных процентных ставок фискальная консолидация в развитых экономиках проходит болезненно, сокращение государственных расходов может быть в незначительной мере компенсировано смягчением финансовых условий. Напротив, если сокращение спроса госсектора, в том числе пересмотр инвестиционных программ, оказывает дезинфляционное влияние и способствует достижению целей денежно-кредитной политики, то есть возможность смягчения последней пропорционально фискальной консолидации, способствуя быстрой и мягкой перестройке экономики.

    Отклик ВВП на фискальную консолидацию

    на типичном примере (все эпизоды консолидации по выборке из 14 стран ОЭСР в период с 1978 по 2009)

    Источник: МВФ

    При этом траектория фискальной консолидации тесно скоординирована с динамикой делового цикла и денежно-кредитной политикой, что позволяет достичь оптимальных результатов. Так, период существенного сжатия частного спроса во 2 полугодии 2014- 1 полугодии 2016 гг. характеризовался скромными масштабами сокращения дефицита (ненефтегазовый дефицит сократился до 9,1% ВВП к 2016 году – всего на 0,7п.п. к уровню 2014 года), а с началом восстановительной фазы делового цикла темпы консолидации должны увеличиться (в среднем до 0,9п.п. ВВП в год в период 2017-2019 годов). Это будет способствовать стабилизации инфляционных ожиданий у целевых ориентиров, расширяя возможности для смягчения денежно-кредитной политики.

    1.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ

    Программа фискальной консолидации построена на основополагающем принципе, что все расходные обязательства должны финансироваться (1) не в ущерб макроэкономической стабильности и предсказуемости и (2) в рамках текущей – не низкой для добросовестных налогоплательщиков – налоговой нагрузки. Такой подход создает стимул для выработки мер с ненулевой суммой – таких как повышение собираемости налогов и отдачи от государственных активов, сокращение неэффективных расходов (как прямых, так и встроенных в структуру налоговой системы). Такие меры не только обеспечивают положительный эффект с фискальной точки зрения, но и способствуют созданию положительных структурных изменений – то есть структурной трансформации экономики.

    СОКРАЩЕНИЕ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА И ПОВЫШЕНИЕ СОБИРАЕМОСТИ

    Отдельный пласт мер в консолидационном пакете направлен на качественное изменение администрирования доходных поступлений и повышение собираемости налогов. Такие меры не только способствуют наполняемости доходов бюджета, но также позволяют устранить неравные конкурентные условия, являющиеся одним из факторов, ограничивающих рост производительности труда и сдерживающих процессы модернизации и внедрения инноваций. В противном случае дефицитные ресурсы (трудовые и капитальные) замораживаются у неэффективных собственников и менеджеров, получающих конкурентные преимущества за счет недобросовестного поведения.

    Обеспечение равных конкурентных условий для различных групп экономических агентов, таким образом, способствует повышению эффективности распределения ресурсов в экономике и расширению ее потенциала. При этом необходимо придерживаться главного подхода – соблюдения такого баланса между мерами административного (санкционного) и побудительного (стимулирующего) характера, при котором повышение нагрузки и рисков ведения «серых» практик происходит на фоне снижения издержек для легального бизнеса.

    Применение новых информационных технологий в налоговом администрировании за последние годы наглядно демонстрирует существенный потенциал расширения налогооблагаемой базы и повышения доходных поступлений без увеличения налогового бремени:

    · Внедрение системы АСК-НДС (АСК-НДС-2), которая в своей основе сопоставляет информацию из выставленных и полученных счетов-фактур, позволило, несмотря на экономический спад, существенно (почти на 0,5п.п. ВВП) повысить собираемость: поступления НДС увеличились с 5,4% от конечного внутреннего спроса (налогооблагаемая база НДС по экономике в целом) в 2014 году до 5,9% в 2016 году. За период с начала 2017 года поступления НДС также растут опережающими (+11,1% г/г в 1 полугодии 2017 г.) по сравнению конечным внутренним спросом (+6,7% г/г в 1 полугодии 2017 г.) темпами.

    · Внедрение систем прослеживаемости (контроля за производством и оборотом) позволило существенно сократить долю теневого сектора на отдельных рынках:

    o Развертывание системы ЕГАИС в 2016 году практически пресекло возможность реализации нелегально произведенного алкоголя в розничных магазинах. Как результат, на фоне стагнирующих объемов потребления поступление в консолидированный бюджет акцизов по крепкому алкоголю выросло на 28% в 2016 году и более чем на 21% в январе-июне 2017 года. Этому, среди прочего, способствовало усиление контроля над незаконным оборотом алкоголя со стороны региональных властей – в том числе благодаря частичному переходу на распределение доходов от акцизов между регионами пропорционально объемам продаж в системе ЕГАИС.

    o Внедрение системы маркировки товаров из меха в 2016 году привело к увеличению легального оборота этих изделий почти в 6 раз.

    · Интеграция информационных систем и систем управления рисками налоговой и таможенной служб обеспечит мониторинг движения товаров от этапа таможенного оформления до реализации конечному потребителю и позволит повысить собираемость налогов и таможенных платежей в 2017-2018 годах.

    Собираемость НДС

    Поступление акцизов на крепкий алкоголь

    Источник: Росстат, Федеральное Казначейство

    Источник: Федеральное Казначейство

    В 2017 году продолжается работа по созданию (уточнению) нормативно-правовой базы, необходимой для дальнейшего сокращения теневого сектора:

    · В целях получения информации обо всех розничных продажах в стране приняты законодательные нормы, предусматривающие полный охват розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой, обеспечивающей онлайн-передачу данных на сервера налоговой службы.

    · В целях вовлечения в официальную экономику граждан, осуществляющих деятельность в качестве репетиторов, сиделок, уборщиков жилых помещений и домработниц, эти категории самозанятых были освобождены от уплаты НДФЛ.

    · В целях снижения нагрузки на малый бизнес было проведено упрощение правил бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства

    · В рамках усиления межгосударственного взаимодействия налоговых администраций подписано соглашение об автоматическом обмене страновыми отчетами и финансовой информацией по налоговым делам, который планируется начать с 2018 года.

    · В целях создания действенного механизма пресечения использования низконалоговых юрисдикций для создания необоснованных преференций и получения необоснованной налоговой выгоды был введен институт контролируемых иностранных компаний.

    Во многом, именно результаты усилий по выводу экономики и отдельных отраслей/рынков из тени позволили избежать повышения уровня налоговой нагрузки в период подстройки бюджета к снижению рентных нефтегазовых доходов.

    ВНЕДРЕНИЕ ПРОЕКТНЫХ ПРИНЦИПОВ УПРАВЛЕНИЯ

    Преодоление структурных барьеров роста экономики, связанных с демографическими вызовами и развитием человеческого капитала, искажениями конкурентного ландшафта и стимулов к инвестициям в условиях сохранения бюджетных ограничений, требует качественного изменения подходов к реализации государственной политики.

    Основой становится проектный подход, для реализации которого будет использован внедренный в свое время институт госпрограмм. Сейчас, однако, потенциал применения проектных принципов управления госпрограммами реализован далеко не в полном объеме. В целях постепенного перехода к проектным принципам в госуправлении в 2016 году была начата работа по реализации приоритетных проектов в рамках 11 ключевых приоритетных направлений, отобранных Советом при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам.

    Приоритетные проекты (программы) являются структурными элементами государственных программ и, в то же время, обладают рядом существенных особенностей:

    · наличие индивидуального для каждого проекта набора конкретных измеримых целей;

    · концентрация управленческих усилий и бюджетных ассигнований на тех мероприятиях государственных программ, которые обеспечивают максимальный вклад в достижение ключевых приоритетов государственной политики в соответствующих отраслях;

    · наличие особой системы управления, предусматривающей постоянное участие руководства Правительства Российской Федерации и соответствующих органов исполнительной власти, а также ускоренный порядок принятия управленческих решений;

    · тесная увязка процедур финансирования с общими управленческими процедурами в рамках проекта (например, лимиты бюджетных обязательств не могут быть доведены до утверждения сводного плана реализации проекта).

    К настоящему времени разработаны и утверждены методические документы по вопросам: подготовки паспорта, сводного и рабочего плана; мониторинга; оценки реализации; подготовки предложения, реализации и управления изменениями; завершения приоритетного проекта (программы) и др.

    По состоянию на 1 июля 2017 года президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам утверждены паспорта 22 приоритетных проектов (программ). Приоритетные проекты (программы) интегрированы в структуру государственных программ в качестве их структурных элементов, а бюджетные ассигнования, направляемые на реализацию приоритетных проектов (программ), обособлены отдельными кодами бюджетной классификации.

    1.3. ОБЕСПЕЧЕНИЕ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЙ ИНКЛЮЗИВНОСТИ

    Происходящие структурные изменения в российской экономике (рост доли прибыли в структуре ВВП) и проводимая в последние годы политика в сфере межбюджетных отношений позволили добиться значительных результатов в обеспечении сбалансированности региональных финансов. По итогам 2016 года:

    · снизился дефицит региональных и местных бюджетов до минимального с 2008 года уровня (12,5 млрд руб.);

    · сократилось количество и объем дефицита «дефицитных субъектов»: 56 регионов с дефицитом 201 млрд рублей в 2016 году против 76 регионов с дефицитом 371 млрд рублей в 2015 году;

    · сократился уровень долговой нагрузки: отношение госдолга к собственным доходам снизилось на 2,7 п.п. до 33,8%, а долговая нагрузка по рыночному долгу снижается второй год подряд: с 22,0% в 2015 году до 18,2% в 2016 году;

    · уменьшилось количество субъектов с неустойчиво высоким уровнем госдолга (выше 100% собственных доходов): с 14 в 2015 году до 8 в 2016 году.

    Положительные тенденции сохраняются и в текущем году. По итогам первых шести месяцев 2017 года собственные доходы субъектов увеличились более чем на 9% г/г, а профицит по сравнению с полугодием 2016 года увеличился более чем в полтора раза до 437 млрд рублей.

    Дефицит бюджетов субъектов

    Долговая нагрузка субъектов

    Источник: Федеральное Казначейство

    Источник: Федеральное Казначейство

    Достижению положительных результатов способствовали как рост налоговой базы вследствие повышения операционной прибыли корпоративного сектора, так и принятые меры в сфере межбюджетного регулирования, направленные на: (1) оздоровление государственных финансов, (2) повышение эффективности предоставления межбюджетных трансфертов, (3) ограничение роста госдолга.

    В 2016 году проведена инвентаризация расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, по итогам которой произведен расчет минимальных (модельных) бюджетов. В результате были выявлены значительные различия между регионами по объемам финансирования первоочередных расходных полномочий, которые являются ключевыми факторами, приводящими к наращиванию долговой нагрузки и усугублению неравномерности пространственного развития.

    В целях обеспечения межрегиональной инклюзивности по итогам результатов инвентаризации принято решение о централизации (зачислении в федеральный бюджет) 1 процентного пункта налога на прибыль организаций на период 2017–2020 годов (а также 5 п.п. отчислений от налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов) и направления соответствующих средств на дополнительную финансовую поддержку наименее обеспеченным регионам через увеличение общего объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности с одновременной корректировкой методики, предусматривающей увеличение дотаций наименее обеспеченным регионам, проводящим мероприятия по приоритизации бюджетных расходов, а также предоставление стимулирующих грантов по итогам развития налогового потенциала территорий самым динамично развивающимся регионам. Предоставление дотаций на выравнивание с 2017 года увязано с проведением структурных бюджетных и экономических реформ на региональном уровне и сопровождается заключением соответствующих соглашений с субъектами.

    В 2016 году внесены изменения в Налоговый кодекс, устанавливающие ограничения переноса убытков по налогу на прибыль организаций, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 50 % налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в том числе для налогоплательщиков консолидированной группы налогоплательщиков. Кроме того, введен мораторий на увеличение количества действующих консолидированных групп налогоплательщиков, что обеспечивает большую стабильность доходной базы субъектов Российской Федерации.

    Отменена льгота по налогу на имущество организаций в части движимого имущества, установленная на федеральном уровне. Ее применение с 1 января 2018 года на территории субъекта Российской Федерации возможно только по решению этого субъекта Российской Федерации (так называемое «правило 2 ключей»). Этот же подход применен в отношении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в части имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море.

    В сфере повышения эффективности предоставления целевых межбюджетных трансфертов реализован комплекс мер, направленных на:

    · концентрацию бюджетных расходов на приоритетных направлениях: сокращение количества и трансформация иных межбюджетных трансфертов; определение (в федеральном бюджете) перечня приоритетных направлений, по которым осуществляется софинансирование расходных обязательств субъектов и муниципальных образований;

    · повышение качества и культуры бюджетного планирования: более 2/3 субсидий на 2017 год распределено федеральным законом о федеральном бюджете; по остальным субсидиям определен предельный срок до 1 февраля;

    · повышение операционной эффективности управления бюджетными средствами: в случае отсутствия на 1 марта заключенного соглашения средства субсидий подлежат централизации и перераспределению на увеличение резервного фонда Правительства Российской Федерации для оказания финансовой помощи регионам;

    · унификацию соглашений о предоставлении субсидий из федерального бюджета: с 1 января 2017 года применяется типовая форма соглашения о предоставлении субсидии бюджету субъекта; соглашения и изменения к ним действуют со дня внесения сведений о них в реестр соглашений, ведение которого осуществляется Федеральным казначейством; в целях сокращения сроков заключение соглашений осуществляется до 1 марта в электронном виде в системе «Электронный бюджет».

    В 2016 году в полной мере вступили в силу положения Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов, предусматривающие возврат средств в федеральный бюджет в случае нарушения обязательств по достижению показателей результативности использования субсидий и/или графика проектирования/строительства/приобретения капитальных объектов.

    Большой вклад в обеспечение бюджетной устойчивости субъектов внесли заключенные соглашения о предоставлении бюджетных кредитов. Предоставление бюджетных кредитов осуществляется на условиях принятия регионами обязательств по ограничению дефицита бюджета и уровню государственного долга.

    Совместно с органами государственной власти субъектов Российской Федерации также осуществляется разработка программ финансового оздоровления субъектов Российской Федерации с высоким уровнем долговой нагрузки.

    В связи с существенными изменениями в организации местного самоуправления начиная с 2015 года исполнение местных бюджетов осуществлялось в условиях нового разграничения расходных полномочий и доходных источников между муниципальными районами и сельскими поселениями, городскими округами с внутригородским делением и внутригородскими районами. В рамках дальнейшей реализации мер, направленных на актуализацию распределения доходных источников между уровнями бюджетной системы, с 2016 года в местные бюджеты стало дополнительно направляться 15% от платы за негативное воздействие на окружающую среду (около 4,2 млрд рублей в год).

    В результате принятых мер, направленных на повышение бюджетной обеспеченности муниципальных образований, в 2016 году в доходы местных бюджетов зачислялись переданные в 2013–2016 годах в рамках поэтапного повышения бюджетной обеспеченности муниципальных образований отдельные налоговые и неналоговые доходы, поступавшие ранее в федеральный и региональные бюджеты. Объем таких поступлений в местные бюджеты за 2016 год составил 66,3 млрд рублей или 5% объема налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов.

    1.4. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

    В целях повышения операционной эффективности управления бюджетными ресурсами реализованы следующие мероприятия.

    1. В сфере повышения эффективности казначейского сопровождения расходов федерального бюджета:

    • подготовлена нормативно-правовая база для применения механизма казначейского сопровождения госконтрактов (договоров, соглашений);
    • введена специальная форма расчета – казначейский аккредитив:оплата по госконтракту только после предъявления документов, подтверждающих факт поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
    • реализован механизм приостановления операций на лицевых счетах и отзыва лимитов бюджетных обязательств при нарушении бюджетного законодательства;

    · утверждена типовая форма соглашения о предоставлении субсидии юридическим лицам.

    2. В сфере совершенствования государственных инвестиций:

    · в целях ограничения оттока средств бюджетов в юрисдикции, не отвечающие признакам прозрачности, введены ограничения предоставления государственной поддержки иностранным организациям, а также российским организациям, контролируемым более чем на 50%, компаниями из офшорных юрисдикций;

    · внесены изменения в бюджетное законодательство, предусматривающие:

    a) установление требования о предоставлении субсидий госкорпорациям и взносов вертикально интегрированным структурам на капитальное строительство с использованием механизма формирования и реализации федеральной адресной инвестиционной программы в целях определения оптимальных технологических и ценовых решений по проектам с государственным финансированием и повышения прозрачности «капитальных» расходов;

    b) применение альтернативных взносам в уставные капиталы механизмов предоставления юридическим лицам средств из бюджета на капитальные вложения с целью ограничения остатков средств, предоставяемых юридическим лицам, повышения прозрачности и контроля их предоставления

    c) введение оснований для заключения долгосрочных соглашений о предоставлении субсидий юрлицам на инвестиционные цели;

    · при формировании «возвратного» распределения бюджетных ассигнований ответственным исполнителям госпрограмм и главным распорядителям бюджетных средств рекомендовано исходить из необходимости обеспечения в приоритетном порядке завершения строительства переходящих (ранее начатых) объектов капитального строительства, и оснащения социально значимых объектов с высокой степенью готовности к вводу в эксплуатацию.

    3. В сфере повышения качества оказания государственных и муниципальных услуг:

    • подготовлен проект закона о применении альтернативных госзаданию механизмов оказания госуслуг: государственно-частного партнёрства (ГЧП), конкурсов и аукционов, сертификатов на получение услуг;
    • внесены изменения, предусматривающие повышение ответственности госучреждений за невыполнение госзадания, в том числе установление требований об обязательном возврате средств субсидии в федеральный бюджет в случае недостижения показателей, установленных в госзадании;
    • введены федеральные и региональные перечни государственных и муниципальных услуг и работ, не включенные в общероссийские базовые (отраслевые) перечни, в целях более оперативного включения новых услуг и работ, необходимых для формирования госзадания;

    · установлены требования к раскрытию информации о расчетах (обоснованиях) показателей плана финансово-хозяйственной деятельности, произведенных на основании натуральных норм потребления трудовых и материальных ресурсов, для повышения прозрачности расходов, осуществляемых государственными и муниципальными учреждениями.

    4. В сфере совершенствования контроля за использованием бюджетных средств:

    • смещение акцентов с последующего на предварительный контроль;
    • организация на системной и регулярной основе мониторинга деятельности подконтрольных организаций;

    · подготовка нормативно-правовой базы, обеспечивающей: (1) расширение объектов контроля (включение всех получателей субсидий и исполнителей по госконтрактам) и (2) ужесточение административной ответственности за нарушения бюджетного законодательства при осуществлении капитальных вложений в объекты государственной собственности, а также за невыполнение госзадания.

    5. В сфере совершенствования управления расходами бюджета на осуществление закупок для государственных нужд приняты нормативные правовые акты, направленные на:

    • обеспечение непревышения утверждаемого заказчику объема финансирования на закупки при их осуществлении;
    • совершенствование методики определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

    · распространение нормирования в сфере закупок на государственные и муниципальные унитарные предприятия.

    6. В сфере управления ликвидностью Единого казначейского счета:

    · внедрен механизм ежедневного краткосрочного таргетирования остатков в целях существенного снижения уровня остатков на Едином казначейском счете;

    · расширен инструментарий управления временно свободными средствами на Едином казначейском счёте.


    1.5. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

    В 2016 году основные изменения политики таможенно-тарифного регулирования были связаны с соблюдением Россией обязательств перед ВТО. В рамках очередного этапа выполнения договоренностей изменение ставок ввозных таможенных пошлин затронуло 15,2% всего тарифа (около 1,8 тысяч десятизначных подсубпозиций ТН ВЭД ЕАЭС) (Приложение № 7). В части вывозных пошлин в сторону понижения в 2016 году были скорректированы ставки вывозных таможенных пошлин в отношении 201 тарифной линии.

    Дополнительно были приняты меры по либерализации импортного тарифа, направленные на содействие развитию национальных экономик путем расширения доступности сырьевой базы, удешевления компонентной базы, а также проведения модернизации технологических производств (перечень принятых решений приведен в Приложении № 8).

    В 2016 году продолжили действие анти-санкционные меры, запрещающие ввоз отдельных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия из ряда государств в ответ на введение ими запретов на поставку в Россию отдельных видов продукции и ограничений доступа российских компаний и банков к финансовым рынкам. Также с начала 2016 года начали действовать меры, запрещающие ввоз на территорию России отдельных видов сырья и продовольствия из Турции, которые были частично сняты в октябре 2016 года. Кроме того, с 1 января 2016 г. в отношении Украины помимо продуктового эмбарго начал действовать режим наибольшего благоприятствования (приостановлено действие Договора о зоне свободной торговли).

    2. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2018-2020 ГОДАХ

    2.1. ВНЕШНИЕ УСЛОВИЯ

    Внешнеэкономические условия развития российской экономики в предстоящий трехлетний период будут относительно сложными: внешний спрос останется сравнительно слабым, так же как не прогнозируется и существенного улучшения ценовой конъюнктуры на традиционных экспортных рынках. Кроме того, условия финансирования на мировых рынках будут ужесточаться вслед за постепенной нормализацией денежно-кредитной политики центральными банками развитых стран. Нерешенность структурных проблем в отдельных крупных развивающихся экономиках, а также геополитические риски могут стать дополнительными вызовами.

    Внешний спрос

    Мировая экономика продолжает восстанавливаться после кризиса 2008-2009 годов: в 2017-2018 гг. ожидается ускорение как непосредственно темпов экономического роста, так и распространение таких положительных тенденций на большинство регионов мира. В то же время без ответа остаются ключевые вызовы для устойчивого развития мировой экономики: усиливаются ограничения для потенциала роста мировой экономики, связанные с демографическими тенденциями, углублением структурных диспропорций в отдельных крупных странах, ростом геополитической напряженности и протекционистскими мерами.

    В среднесрочной перспективе, как ожидается, произойдет завершение восстановительной фазы экономического цикла в развитых странах.

    В США период посткризисного восстановления практически завершен: уровень безработицы достиг предкризисных минимумов, индикаторы инфляции приближаются к целевому уровню. Это признают и монетарные власти, начавшие в декабре 2015 года цикл нормализации денежно-кредитной политики. При этом потенциал роста американской экономики, очевидно, серьезно сократился как в силу демографических тенденций (сокращение прироста количества работоспособного населения с 1,4% в год в 2000-2007 гг. до нынешних 0,6% в год), так и по причине наблюдаемого, в том числе вследствие быстрого усугубления проблематики неравенства, замедления роста производительности труда.

    Восстановительные процессы в Еврозоне продлятся чуть дольше. В ближайшие годы ожидается некоторое превышение темпов роста над потенциальными, однако, по мере приближения к полной занятости (вероятно, в 2018 году) темпы роста замедлятся ближе к потенциальным, которые в силу структурных ограничений не превышают 1,0%.

    Накопленные структурные дисбалансы проявляют себя и в странах с формирующимися рынками. Основной зоной риска здесь является экономика Китая. Прежняя модель экономического роста, основанная на форсированной трансформации высокого уровня сбережений в инвестиции, себя исчерпала. Ее поддержка чревата формированием серьезных рисков в финансовой системе, усугублением проблем, связанных с разрастанием избыточных мощностей и неэффективным распределением ресурсов. Вместе с тем неизбежным следствием структурной перестройки китайской экономики (характеризующейся снижением доли инвестиций в ВВП) станет замедление темпов ее роста. Демографические тенденции – Китай, как и большинство развитых стран, уже вошел в многолетний период сокращения фактической численности населения в трудоспособном возрасте – будут усугублять этот тренд.

    Cтраны с формирующимися рынками. Вступление развитых стран в позднюю стадию восстановления и некоторая стабилизация ситуации на сырьевых рынках должны положительно отразиться на экономических перспективах стран с формирующимися рынками. Но положительный эффект будет неравномерным.

    · Бенефициарами станут страны, прошедшие в последние 2 года путь адаптации (не всегда безболезненной и популярной) экономических моделей. Такие страны за последние два года стали менее зависимы от внешнего финансирования, исправили дисбалансы в бюджетной политике и на внутренних финансовых рынках, запустили структурные преобразования. Как результат - структура экономик этих стран стала более конкурентоспособной и сейчас они могут рассчитывать на больший вклад в мировой экономический рост. К таким странам можно отнести Россию, Индию, Мексику.

    · Проигравшими станут страны, не признавшие прошлые ошибки в экономической политике и не пошедшие по пути подстройки к новой реальности. Такие страны за последние два года нарастили бюджетные и структурные дисбалансы, стали более зависимы от внешнего финансирования и/или накопили потенциал неустойчивости на внутренних финансовых рынках. Ухудшение внешних условий заимствований по мере нормализации денежно-кредитной политики мировыми центральными банками создаст значительные риски для таких стран. К таким странам можно отнести Турцию, Бразилию, Венесуэлу, Китай и большинство крупных нефтегазовых экспортеров Ближнего Востока.

    Таким образом, темпы роста мировой экономики могут несколько снизиться в 2018-2020 гг. по сравнению с темпами роста, превалировавшими в 2017 году и в целом на протяжении восстановительной фазы делового цикла (последние 5 лет).

    Условия торговли

    В структуре роста мировой экономики наблюдаются заметные географические сдвиги: страны развивающегося блока, обеспечивавшие в предшествующие годы основной вклад в рост мировой экономики в целом и увеличение спроса на сырьевые товары в частности, все чаще сталкиваются с вызреванием структурных проблем в моделях своего экономического развития. Наряду с долгосрочной тенденцией к снижению энергоемкости мировой экономики, а также изменениями структуры спроса в отраслях-потребителях (распространение электромобилей, вытеснение нефти газом в ряде отраслей промышленности) это способствовало замедлению темпов роста мирового спроса на нефть в последние годы.

    С другой стороны, существенный рост инвестиций в развитие механизмов энергосбережения, технологии альтернативной энергетики и альтернативных способов добычи в продолжительный период высоких цен на энергоресурсы способствовал снижению себестоимости добычи и росту предложения нефти.

    Сырьевые суперциклы

    Для глобальных сырьевых рынков характерны ценовые циклы длительностью около 30-ти лет. Повышательная волна ценовой конъюнктуры обычно связана с «неожиданным» шоком: как со стороны спроса – например, быстрой индустриализацией/урбанизацией одной или нескольких крупных держав (США в 1860-70-е годы, Китай в 2000-е), так (что реже и менее устойчиво) и со стороны предложения – например, эмбарго на экспорт нефти в США из некоторых стран Ближнего Востока в 1970-е годы.

    Соответственно, вследствие образующегося на сырьевом рынке дисбаланса спроса и предложения (превышения первого над последним) происходит смещение уровня цен на более высокий уровень. При этом в силу длительности инвестиционного цикла в отрасли стабилизация цен на высоком уровне может растянуться на относительно продолжительный период (до 10-15 лет).

    Впоследствии рост цен неизбежно приводит к серьезному увеличению рентабельности инвестиций в добывающие мощности, ресурсосберегающие технологии и товары-субституты. Например, нефтяное эмбарго 1970-х стимулировало развитие добычи в Северном море, а в 2000-2010-е годы получила широкое распространение добыча сланцевой нефти и развитие альтернативных источников энергии.

    Динамика цен на нефть за последние 150 лет

    Цены на нефть и инвестиции в нефтедобычу

    Источник: British Petroleum's «Statistical Review of World Energy»

    1861-1944 средняя цена в США, 1945-1983 Arabian Light, 1984-2016 Brent

    Источник: МВФ

    По мере того как накопленные инвестиции достигают критической массы, баланс спроса и предложения смещается (на рынке формируется избыток предложения) и цены возвращаются к их долгосрочным равновесным значениям (средняя за последние 150 лет цена барреля нефти в ценах 2016 года составляет 33 доллара). При этом на рынке нефти, в силу низкой ценовой эластичности спроса и предложения на краткосрочном горизонте, даже небольшие дисбалансы ведут к резким и зачастую более глубоким, чем того требует достижение среднесрочного равновесия, изменениям цен (наглядный пример – период конца 2015 года - начала 2016 года).

    Комбинация этих факторов привела к серьезному снижению уровня цен на сырьевые товары. При этом, в отличие от опыта 2008-2009 гг., когда падение цен было вызвано шоком на мировых финансовых рынках, наблюдаемое с 2011 года снижение цен на сырьевые товары, включая нефть, свидетельствует о том, что мировая экономика вошла в снижающуюся ценовую фазу сырьевого суперцикла, которая продлится много лет.

    Равновесный уровень цен на мировом рынке нефти

    В 2017 году осталось мало сомнений, что рынок углеводородов вошел в долгосрочный режим структурно устойчивых низких цен на нефть. Причиной этому является прогресс в технологиях нефтедобычи, прежде всего в сланцевой нефти США (нефти труднопроницаемых пластов). Происходит снижение издержек и для иных источников, включая шельф. Несмотря на то, что сланцевая нефть США в настоящее время обеспечивает лишь небольшую долю мировой добычи – порядка 5%, она важна, поскольку отличается крайне коротким инвестиционным циклом, который на порядок короче традиционных источников. Как показал опыт 2017 г. сланцевая добыча США способна быстро наращивать производство на величины порядка миллиона баррелей в сутки в течение 12 месяцев, если уровни цен предполагают достаточную рентабельность. Динамизм также определяет гибкая структура американского рынка нефтедобычи, отличающегося высокой конкуренцией, низкими барьерами входа, хорошим доступом к рынку капитала. Граница экономической эффективности добычи сланцевой нефти опустилась ниже 50 долл. США за баррель. А если не учитывать безвозвратные потери на приобретение участков – находится ниже 40 долл. США за баррель.

    Кривая предельных издержек производства нефти в мире новых проектов

    Производство сырой нефти и жидких углеводородов ОПЕК

    Источник: Goldman Sachs, Wall street research, Pioneer resources, Минфин России

    Источник: Energy Information Administration

    Высокие темпы реакции сланцевой нефтедобычи на ценовой стимул создают условия для быстрой балансировки рынка. Данные добывающих компаний, оценки отраслевых аналитиков показывают, что ресурсная база сланцевой нефтедобычи очень высока. Некоторые оценки предполагают, что объем технически извлекаемых запасов в США даже превышает показатели Саудовской Аравии. Появление нового источника добычи создает два важных следствия, с которыми мировой рынок сталкивается впервые. (1) Цены на нефть не смогут искусственно устойчиво удерживаться на высоком уровне, а политика регулирования объемов стран ОПЕК и других производителей утрачивает эффективность. Попытка удержать цены регулированием предложения будет приводить к быстрому восстановлению прежних равновесных ценовых уровней.(2) Скорость реакции добычи из сланцевых формаций в ответ на цены означает, что ценовая волатильность рынка нефти должна снизиться по сравнению с историческими величинами.

    Наблюдаемый в 4 квартале 2016 года рост цен на нефть и последующая стабилизация котировок вблизи 50 долларов США за баррель в 1 полугодии 2017 года стала реакцией на заключение соглашения между крупнейшими странами-экспортерами нефти. Договоренности направлены на снижение избыточных запасов нефти на мировом рынке, чтобы, таким образом, ускорить переход в равновесное состояние. Такие договоренности, однако, не могут повлиять на долгосрочный уровень равновесных цен (см. вставку «Равновесный уровень цен на мировом рынке нефти») – определяемый уровнем издержек (включая требуемый возврат на капиталовложения) добычи маржинального барреля нефти.

    Таким образом, с высокой вероятностью цены на нефть на средне- и долгосрочном горизонте стабилизируются в диапазоне 40-45 долларов за баррель в постоянных ценах.

    Внешние финансовые условия

    Денежно-кредитная политика крупнейших развитых стран

    На фоне неуверенного восстановления экономического роста в Еврозоне, ЕЦБ сохраняет процентные ставки вблизи нуля (ключевая процентная ставка составляет 0,0%, ставка по депозитам в центральном банке -0,40%) и осуществляет покупки активов на открытом рынке. В декабре 2016 года ЕЦБ принял решение о сокращении ежемесячного объема выкупа активов (начиная с апреля 2017) с 80 до 60 млрд евро, однако продлил срок действия программы до конца 2017 года. За пределами обозначенного горизонта, по мере приближения инфляции к целевому уровню («чуть менее 2%»), предполагается, что ЕЦБ перейдет к постепенной нормализации денежно-кредитной политики, продолжив сокращение программы покупки активов.

    Ставка денежно-кредитной политики Банка Англии после выхода Великобритании из ЕС была снижена до 0,25% и также находится теперь вблизи эффективной нулевой границы. Снижение процентной ставки Банк Англии сопроводил расширением программы выкупа государственных и корпоративных облигаций. В конце июня глава Банка Англии Марк Карни заявил о том, что возможно в скором времени потребуется сокращение экономических стимулов со стороны монетарной политики. Учитывая, что все большее количество членов Совета директоров Банка Англии голосует за повышение процентной ставки (при сохранении неизменных объемов программы выкупа активов), начало нормализации денежно-кредитной политики вероятно уже в этом году.

    В США, в которых восстановление экономики началось раньше и идет несколько быстрее, чем в большинстве прочих развитых стран, монетарные власти приступили к повышению ключевой ставки (ФРС США повысила ставку уже трижды). При этом на июньском заседании Комитет по открытым рынкам обозначил, что нормализация политики будет проводиться не только за счет повышения процентных ставок, но и сокращения баланса ФРС. Начавшаяся нормализация денежно-кредитной политики уже нашла отражение в росте долгосрочных процентных ставок – в 2017 году 10-летние ставки по государственным облигациям в США находятся на более высоких уровнях, чем в 2015-2016 годах.

    Банк Японии в текущий момент держит отрицательную ключевую процентную ставку (-0,1%) и проводит масштабную программу выкупа финансовых активов различных типов, таргетируя доходность 10-летних облигаций вблизи нулевого уровня. Стенограммы последних заседаний говорят о том, что монетарные власти Японии пока не рассматривают вопрос относительно времени изменения направленности денежно-кредитной политики.

    Слабые темпы восстановления экономики в большинстве развитых стран обусловили проведение крайне мягкой денежно-кредитной политики: ключевые ставки ведущих центральных банков находятся на минимальных уровнях. Более того, дополнительно проводятся программы количественного смягчения. Реализация такой политики является одной из основных причин высокой склонности к риску глобальных инвесторов в том числе в части инвестиций в активы стран с формирующимися рынками.

    Таким образом, в настоящее время денежно-кредитная политика большинства ведущих центральных банков развитых стран остается мягкой, что является одной из основных причин сохранения высокой склонности к риску глобальных инвесторов и их желания инвестировать в активы стран с формирующимися рынками.

    В течение 2018-2020 годов стоит ожидать практически повсеместной нормализации монетарной политики за исключением, возможно, Банка Японии (из ведущих центральных банков развитых стран решения Банка Японии оказывают наименьшее влияние на настроения глобальных инвесторов и направление потоков капитала). Это будет постепенно менять оценки глобальных инвесторов соотношения риска и доходности вложений в финансовые активы в пользу развитых стран.

    Соответственно, на прогнозном горизонте можно ожидать постепенного ужесточения условий внешних заимствований для стран с формирующимися рынками, в том числе и для России.

    2.2. ВНУТРЕННИЕ УСЛОВИЯ

    Помимо сравнительно неблагоприятных внешнеэкономических условий, в российской экономике остается ряд нерешенных внутренних структурных проблем, ограничивающих возможности для экономического роста.

    1. Сложная демографическая ситуация. По всем трем вариантам демографического прогноза Росстата ожидается продолжение снижения численности населения в трудоспособном возрасте (-2,0 млн человек в течение 2018-2020 гг.) на фоне быстрого роста численности населения старше трудоспособного возраста (+1,8 млн человек).

    Поддержание стабильного коэффициента замещения (соотношение среднего уровня пенсии и заработной платы в экономике) потребует дополнительного перераспределения ресурсов в экономике либо: (1) за счет повышения налоговой нагрузки, либо (2) посредством перераспределения средств внутри бюджетных расходов. В обоих случаях это грозит усугублением структурных дисбалансов и вытеснением сбережений/инвестиций.

    Негативные демографические тенденции усугубляются низкой продолжительностью активной жизни, невысокой мобильностью рабочей силы, а также ограниченными возможностями для работников по повышению квалификации и переквалификации.

    Население по возрастным группам

    Изменение население по возрастным группам

    Источник: Росстат

    Источник: Росстат

    2. Недостаточный уровень инвестиций. На фоне высокой степени износа основных фондов расширение производственного потенциала российской экономики требует дополнительных инвестиций в основной капитал.

    По итогам 2015-2016 гг. объем инвестиций в основной капитал составлял порядка 17% ВВП, что по оценкам, основанным на анализе динамики экономик широкого спектра стран за период с 1981 по 2014 гг. (см. вставку), может обеспечить долгосрочные темпы роста ВВП на одного работающего в пределах 1,5% в год. Значительное количество инвестиционных проектов с низкой или отрицательной рентабельностью может означать, что эта оценка окажется еще ниже.

    Модель потенциального роста

    Современные теоретические модели долгосрочного экономического роста рассматривают значительное количество факторов: от накопительных эффектов освоения подходов к производству до институциональных и культурных факторов вроде ассиметричной информации и уровня доверия.

    Вместе с тем, несмотря на разнообразие моделей, академическую литературу можно разделить на две традиции, дающие два ответа на вопрос о возможности увеличения потенциального роста за счет стимулирования инвестиций.

    Первую традицию представляет стандартная модель Солоу, в рамках которой доля инвестиций в выпуске не влияет на скорость роста экономики. Рост выпуска полностью определяется темпом технологического прогресса. При этом увеличение доли инвестиций в выпуске позволяет достичь более высокого равновесного выпуска на душу населения, но не приводит к увеличению скорости роста выпуска. Несмотря на общую последовательность выводов модели, предположение о независимости уровня инвестиций в основной капитал и темпов технологического прогресса интуитивно представляется недостаточно обоснованным.

    Вторая традиция ведет свой отсчет от модели экономического роста Харрода-Домара. В ней склонность к сбережению напрямую определяет скорость экономического роста, а логика модели подсказывает три основных источника увеличения скорости роста выпуска: i) более высокая эффективность использования капитала; ii) более низкая амортизация капитала; iii) более высокая доля инвестиций в выпуске.

    В соответствии со второй традицией была оценена модель потенциального роста с помощью панельной регрессии с фиксированными и временными эффектами. В выборку включены 64 страны, которые представляют как развитые, так и развивающиеся экономики на различных этапах становления рыночных отношений. Период наблюдения охватывает в большинстве случаев 1985-2013 гг., а источниками данных служат две базы данных: МВФ Word Economic Outlook и Penn World Tables.

    Зависимой переменной является прирост выпуска в постоянных ценах на одного занятого, а в качестве объясняющих переменных используются следующие показатели:

    i) отношение инвестиций в основной капитал к ВВП / оценка прироста основных средств;

    ii) изменение условий торговли;

    iii) отношение бюджетных расходов к ВВП;

    iv) отклонение уровня ВВП по ППС страны от среднего по выборке уровня.

    По итогам I полугодия 2017 года, на фоне улучшения настроений производителей, в отдельных секторах наблюдается быстрый рост капиталовложений (инвестиции в основной капитал выросли на 4,8% г/г). В то же время для устойчивого сохранения указанной динамики потребуется реализация дополнительных мер структурной экономической политики.

    3.

    Долгосрочные темпы роста и инвестиции

    Источник: МВФ, Penn World Tables, оценки Минфина

    Для оценки устойчивости полученных результатов были оценены 4 панельные модели для различных комбинаций объясняющих переменных.

    Полученные оценки соответствуют априорным ожиданиям и экономической логике. Чувствительность роста реального выпуска на одного занятого к доле инвестиций к ВВП устойчиво положительна и принимает значения в диапазоне 0,15-0,17. Для учета эффекта догоняющего развития, когда экономики со сравнительно низким доходом на душу населения испытывают повышенный рост за счет импорта технологий из-за рубежа, в модель был включен показатель отклонения валового выпуска по паритету покупательной способности на душу населения от среднего по выборке стран. Ожидаемо более низкий уровень доходов ассоциируется с более высоким ростом производительности, диапазон значение этого параметра составил -0,04 - -0,01.

    Другим фактором, оказывающим значительное, но на этот раз сдерживающее, влияние на рост производительности труда, оказалась доля потребления государства в ВВП. При росте этого показателя на 1п.п. в представленной выборке рост замедлялся на -0,46 - -0,50п.п.

    Высокий уровень доли бюджетных расходов к ВВП, их недостаточная эффективность и несбалансированная структура. По итогам 2016 года структурный первичный дефицит консолидированного бюджета составил более 2,8% ВВП, а первичные расходы консолидированного бюджета по итогам 2016 года поднялись до 35,5% ВВП с уровня ниже 30% ВВП в 2000-2006 гг. Как показали результаты моделирования долгосрочного экономического роста, доля бюджетных расходов в ВВП имеет обратно-пропорциональную зависимость с темпами потенциального роста экономики. Усугубляет ситуацию неоптимальная качественная структура расходов, с превалирующей долей текущих расходов на государственный аппарат (включая оборону и безопасность) и социальную политику (включая пенсионное обеспечение): их доля выросла c 49% в 2008 году до 59% в 2016 году.

    4. Низкая эффективность государственных компаний. Компании с государственным участием являются крупнейшими потребителями в экономике как дефицитных трудовых, так и дефицитных финансовых ресурсов. Одним из свидетельств недостаточной эффективности госкомпаний и примером искажения конкурентной рыночной среды является относительно низкий уровень дивидендной доходности госкомпаний – что по сути является вменённой субсидией государства. Как следствие, финансовые ресурсы могут направляться в инвестицонные проекты, имеющие отдачу ниже рыночного уровня.

    Наложение внутренних ограничений для экономического развития на ожидаемые внешние условия при инерционном развитии событий (в отсутствиеи дополнительных мер структурной экономической политики) не позволило бы темпам роста экономики преодалеть уровень в 1,5% в год.

    В то же время последовательная реализация в последние годы мер по созданию устойчивой и предсказуемой макроэкономической среды (плавающий валютный курс и инфляционное таргетирование, бюджетное правило и сопряженый механизм операций на валютном рынке и др.) по оценкам может добавить к потенциальным темпам роста экономики порядка 0,5п.п. в год. Кроме того, постепенная реализация мер, направленных на устранение структурных ограничений, будет способствовать повышению устойчивых темпов роста экономики до уровней сравнимых (и выше) со среднемировыми.

    2.3. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА
    СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

    Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработаны на основании базового варианта прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

    Базовый прогноз среднесрочного экономического развития на 2018-2020 гг., положенный в основу параметров бюджета, построен на сценарных условиях, предполагающих постепенное замедление мирового экономического роста с 3,1% в 2016 году до 2,8% к 2020 году, обусловленное ожиданием замедления темпов экономического роста как в развитых, так и в развивающихся странах. Вызванное этим замедление роста спроса на энергоносители, а также наращивание добычи американской сланцевой нефти и завершение действия соглашения о заморозке добычи нефти странами ОПЕК будет способствовать снижению нефтяных котировок нефти марки «Юралс» и выходу на траекторию на уровне 40 долл. США за баррель (в ценах 2017 года) уже к концу 2018 года. Кроме того, прогноз базируется на гипотезе о сохранении финансово-экономических санкций до конца прогнозного периода.

    В рамках базового сценария прогнозируется постепенное увеличение темпов роста российской экономики с 2,1 % в 2017 году до 2,3 % к 2020 году.

    Основным драйвером экономического роста будет внутренний спрос. Ряд разработанных мер Правительства Российской Федерации, активная реализация которых запланирована на следующий год, создают условия для роста инвестиционной активности. Средний темп роста инвестиций в основной капитал в 2018 – 2020 годах ожидается на уровне 5,3 процента.

    Неблагоприятные демографические тенденции, с одной стороны, и уверенное восстановление экономической активности, с другой, – продолжат оказывать давление на рынок труда. В этих условиях в базовом сценарии прогнозируется снижение уровня безработицы с ожидаемых 5,2 % в 2017 году до 4,7 % в 2020 году.

    В среднесрочном периоде в части оплаты труда определяющую роль будет играть выполнение в 2018 году обязательств, закрепленных в указах Президента Российской Федерации. В результате наибольший рост реальной заработной платы ожидается в 2018 году (4,1 % по базовому варианту) с последующим замедлением (до 1,3–1,5 % в 2019 – 2020 гг.). Рост реальных заработных плат, наряду с восстановлением потребительского кредитования, продолжит оказывать поддержку потребительскому спросу, который будет уверенно расти в течение всего прогнозного периода.

    Вместе с тем в базовом сценарии прогнозируется, что в среднесрочном периоде производительность труда будет расти темпами, опережающими рост заработных плат (за исключением 2018 года). В результате на прогнозном горизонте не ожидается существенного повышательного давления на инфляцию со стороны заработных плат. В этих условиях прогнозируется нахождение инфляции вблизи целевого уровня 4 % на протяжении всего прогнозного горизонта.

    Таблица 2.3.1. Основные параметры базового прогноза социально-экономического развития России

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Цена на нефть марки «Юралс», долл. США за баррель

    49,9

    43,8

    41,6

    42,4

    Курс рубля к доллару США среднегодовой,
    руб. за долл. США

    59,4

    64,7

    66,9

    68,0

    Темп роста ВВП (% к предыдущему году)

    2,1

    2,1

    2,2

    2,3

    Номинальный ВВП (млрд руб.)

    92 224

    97 462

    103 228

    110 237

    Индекс потребительских цен (в среднем за год)

    3,9

    3,7

    4,0

    4,0

    Экспорт товаров, млрд долл. США

    336,9

    324,9

    324,2

    332,4

    Импорт товаров, млрд долл. США

    227,8

    234,8

    238,0

    241,0


    3. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА ПЕРИОД 2018-2020 ГОДОВ

    Завершение подстройки российской экономики к внешним шокам, а также ожидаемое сохранение непростых внешних условий и сохранение/усугубление действия внутренних ограничений для развития предопределяет выход на первый план повестки государственной экономической политики цели по обеспечению сбалансированного развития страны и расширению потенциала отечественной экономики.

    Достижение этой цели потребует проведения экономической политики, одновременно обеспечивающей:

    1. Создание предсказуемой и устойчивой среды, характеризующейся: (1) низким уровнем восприимчивости внутренних экономических показателей к колебаниям цен на нефть; (2) устойчиво низким уровнем инфляционных ожиданий и долгосрочных реальных процентных ставок; (3) стабильными налоговыми (и неналоговыми, в т.ч. регуляторными) условиями.

    2. Устранение структурных дисбалансов и барьеров для развития, связанных в том числе с искажениями конкурентного ландшафта и стимулов к инвестициям, качеством и эффективностью государственного управления, демографическими тенденциями и развитием человеческого капитала.

    3.1. ПРЕДСКАЗУЕМАЯ И УСТОЙЧИВАЯ СРЕДА

    Необходимым условием устойчивого экономического развития является обеспечение макроэкономической стабильности – предсказуемости внутренних экономических условий, низкой инфляции и долгосрочных процентных ставок, стабильной и понятной для экономических агентов налоговой системы.

    НОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВИЛ

    Как один из крупнейших мировых экспортеров энергоресурсов и других сырьевых товаров, Россия сильно зависит от динамики цен на мировых сырьевых рынках. Существенные колебания нефтяных цен могут оказывать значительное влияние на темпы экономического роста и устойчивость бюджета, инфляцию и благосостояние населения, курсовые соотношения и процентные ставки в экономике. При этом опасны не только кратковременные колебания ценовой конъюнктуры, но и продолжительные периоды роста/снижения цен (так называемые суперциклы), искажающие структуру относительных цен, способствуя неэффективному распределению ресурсов.

    Как показывает богатый международный и отечественный опыт оптимальная конструкция макроэкономической политики в сырьевых странах должна включать механизм, изолирующий внутреннюю экономику от волатильности конъюнктурных доходов. Единственным зарекомендовавшим себя действенным механизмом минимизации восприимчивости внутренних экономических условий к колебаниям внешней конъюнктуры для сырьевых стран являются бюджетные правила.

    История применения бюджетных правил в России

    В России бюджетные правила были изначально введены в 2004 году, после чего модифицировались два раза: в 2008 году и с завершением периода приостановки их действия (2009-2012 гг.) в 2013 году. Следует признать, что, несмотря на положительный вклад в обеспечение стабильности бюджетной системы, действовавшая до приостановки на 2016 год конструкция бюджетных правил не позволяла надлежащим образом обеспечить снижение отрицательного влияния волатильности цен на нефть на предсказуемость экономических условий и устойчивость бюджета, что было обусловлено:

    · Процикличностью определения базовой цены на нефть. Анализ исторической динамики показывает, что базовая цена на нефть, рассчитанная как средняя ее величина за 10 лет, носит явно проциклический характер. Усредненные за 10 лет значения обеспечивают сглаживание среднесрочных отклонений от тренда, но при этом с лагом повторяют долгосрочные суперциклы.

    · Избыточной гибкостью. Прежняя конструкция позволяла компенсировать из суверенных фондов потери не только нефтегазовых, но и «выпадающих» ненефтегазовых доходов и поступлений от заимствований и приватизации. Это, помимо соответствующего снижения эффективности в достижении основной цели, также формировало склонность к завышению прогнозов.

    · Отсутствием надлежащей координации между бюджетной, валютной и денежно-кредитной политиками. Неполная и несвоевременная стерилизация валютных интервенций влечет нестабильность основных макроэкономических и денежно-кредитных условий, создает негативные последствия для финансового сектора и повышает уровень неопределенности в экономике.

    Повышенная изменчивость структуры относительных цен (реальный эффективный курс рубля) в последние 15 лет в России и по сравнению с динамикой валют сырьевых стран с действенным механизмом бюджетных правил – наглядная иллюстрация недостатков предшествующих конструкций.

    Динамика реального эффективного обменного курса в странах экспортерах сырья

    изменение структуры цен, прибыли и распределения ресурсов (труда и капитала) в пользу неторгуемых секторов

    эрозия капитала в несырьевых торгуемых секторах

    изменение структуры цен, прибыли и распределения ресурсов (труда и капитала) в пользу торгуемых секторов

    необходимость «списания» накопленного капитала в неторгуемых секторах

    Источник: BIS, Банк России

    По экономической сути бюджетные правила фиксируют определенный уровень цен на нефть для ненефтегазовой экономики; фиксируют таким образом, что флуктуации цен на мировых рынках – как краткосрочные, так и долгосрочные сырьевые суперциклы – перестают значимо влиять на внутренние макроэкономические условия. При этом для их эффективной работы должна быть налажена тесная координация между параметрами бюджетных правил, определяющими использование рентных нефтегазовых доходов в бюджетной системе и параметрами правил, регулирующими операции по накоплению/использованию активов в иностранной валюте.

    НОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВИЛ

    Основные «операционные» параметры:

    · Базовая цена на нефть марки Юралс устанавливается на уровне 40 долларов США за баррель в ценах 2017 года и подлежит ежегодной индексации, начиная с 2018 года, на 2 процента.

    Определение базовой цены на нефть на данном уровне обусловлено оценкой долгосрочного равновесного уровня цен на нефть в условиях ускоряющихся технологических изменений и произведено с учетом ограниченного уровня накопленных в суверенных фондах резервов.

    · Под базовой экспортной ценой на газ природный понимается прогнозное значение среднегодовой экспортной цены на газ природный (определяемое базовым вариантом среднесрочного прогноза Минэкономразвития России), скорректированное на соотношение базовой цены на нефть к прогнозной цене на нефть (базовая цена на экспортируемый газ в дальнейшем в этом документе не включается в формулы для упрощения).

    Основные параметры бюджета в соответствии с бюджетными правилами:

    1. Предельный объем расходов федерального бюджета ( ) рассчитывается как сумма (1) базового объема нефтегазовых доходов, рассчитанного при базовой цене на нефть, базовой цене на экспортируемый газ, прогнозном обменном курсе рубля ( ), (2) объема ненефтегазовых доходов ( ), рассчитанных при подготовке закона о бюджете, и (3) расходов по обслуживанию долга (%).

    Справочно: Нефтегазовые доходы федерального бюджета (НГД) в настоящий момент формируются за счет налога на добычу полезных ископаемых на нефть, газ горючий природный, газовый конденсат, а также вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти. В случае модификации режима налогообложения нефтегазовой отрасли нефтегазовые доходы федерального бюджета могут включать в себя другие налоговые поступления рентной природы (к примеру, НДД).

    Такой способ определения предельных расходов позволяет обеспечить бездефицитный бюджет на первичном уровне при базовых параметрах.

    1. Объем пополнения/использования средств Фонда национального благосостояния ( ) определяется как разность между объемом фактически полученных нефтегазовых доходов ( ) и объемом нефтегазовых доходов, рассчитанных при базовой цене на нефть, базовой цене на экспортируемый газ и фактическом курсе ( );

    Именно в такой конструкции разработаны новые бюджетные правила (см. вставку «Новая конструкция бюджетных правил»). Следование таким правилам позволит не только (1) снизить зависимость федерального бюджета от цен на нефть и гарантировать исполнение всех обязательств государства независимо от кратко/среднесрочной волатильности цен на нефть и фазы долгосрочных сырьевых циклов, но также будет (2) способствовать формированию предсказуемых макроэкономических условий, необходимых для обеспечения устойчивого роста экономики и (3) благоприятствовать проводимой Банком России политике таргетирования инфляции.

    если, происходит накопление Фонда национального благосостояния

    если, происходит расходование Фонда национального благосостояния

    Пополнение/использование средств Фонда национального благосостояния осуществляется посредством операций на внутреннем валютном рынке.

    Такой механизм пополнения/использования средств ФНБ позволяет обеспечить накопление/реализацию иностранных активов в направлении и объемах, обеспечивающих снижение зависимости реального эффективного курса рубля от колебаний цен на нефть.

    Чувствительность обменного курса рубля к ценам на нефть

    Источник: оценки Минфина в условиях 2017 года

    2. Объем заимствований. Базовый уровень заимствований ограничен объемом расходов по обслуживанию долга (0,8% ВВП в год), что обеспечивает устойчивую динамику госдолга к ВВП и минимизацию влияния государственных заимствований на % ставки для частного сектора

    При этом в целях недопущения замещения средствами ФНБ недобора источников финансирования или доходов бюджета, не связанных с отклонением цен на нефть, уровень заимствований увеличивается/уменьшается на соответствующую величину.

    Обеспечение пополнения/использования средств ФНБ в объемах согласно п.2, может потребовать дополнительной корректировки объема заимствований на следующую величину:

    Эта компонента изменения долга носит контрциклический по отношению к внешним условиям характер: при благоприятной конъюнктуре, когда фактический курс «крепче» прогнозного, происходит рост заимствований, при неблагоприятной – напротив, снижение.

    Механизм подстройки к структурно неблагоприятной конъюнктуре:

    В случае, когда объем средств ФНБ на 1 января первого года планового периода опускается ниже уровня в 5% ВВП, предельный объем использования средств ФНБ не может превышать 1% ВВП (т.е. исходя из этой суммы корректируется предельный объем расходов и/или другие источники финансирования дефицита бюджета).

    Такой механизм представляет собой автоматический стабилизатор в случае, если равновесный уровень цен на нефть окажется ниже текущего допущения (40 $/барр.).

    Практическая проблема для внедрения бюджетных правил состоит в том, что Россия вошла в снижающуюся фазу долгосрочного сырьевого суперцикла с минимальным объемом резервных средств в суверенных фондах. Таким образом, приведение бюджетных расходов к соответствующему бюджетным правилам уровню, с одной стороны, невозможно осуществить в течение короткого промежутка времени, а с другой стороны, объема накопленных резервов недостаточно для растягивания консолидации на продолжительный период.

    В связи с этим общий механизм новых бюджетных правил дополнен периодом, предусматривающим плавный переход к новым предельным объемам расходов. При этом длительность такого переходного периода определяется необходимостью сохранения минимально безопасного уровня резервных средств в суверенных фондах. Исходя из этого ограничения, приведение бюджетных расходов к соответствующему бюджетным правилам уровню должно завершиться к 2019 году.

    Переходные положения новой конструкции бюджетных правил начали реализовываться уже в 2017 году. В конце января 2017 года было принято решение о сохранении дополнительных нефтегазовых доходов при превышении ценами на нефть отметки 40 долларов США за баррель и проведении корреспондирующих операций по покупке/продаже валюты на открытом рынке. Как результат: с февраля 2017 года произошло (1) заметное снижение корреляции между динамикой курса и ценами на нефть; (2) сокращение риск-премии по российским активам, а значит снижение требуемой доходности и равновесных реальных процентных ставок в экономике.

    Постепенное сокращение структурного дефицита федерального бюджета в течение переходного периода 2017-2018 гг. создаст благоприятные условия для снижения и стабилизации инфляции на более низком уровне, откроет дополнительное пространство для снижения равновесных реальных процентных ставок в экономике и устранит предпосылки для повышения налоговой нагрузки, обеспечив, таким образом, переход экономики к целевому макроэкономическому равновесию, благоприятствующему инвестиционной модели роста.

    Напротив, использование дополнительных нефтегазовых доходов (увеличение расходов) в случае роста цен на нефть будет иметь следующие негативные последствия.

    · В условиях отсутствия отрицательного разрыва выпуска и проведения политики инфляционного таргетирования Банком России следствием увеличения объема расходов выше запланированного уровня станет необходимость поддержания повышенного уровня реальных процентных ставок. В результате увеличение объемов государственных расходов не приведет к росту общего объема спроса в экономике, а будет компенсировано снижением объемов частного спроса, то есть в структуре ВВП произойдет вытеснение частного спроса государственным, что приведет к снижению потенциальных темпов роста российской экономики.

    · Возросший приток иностранной валюты в страну при условии отсутствия сбережений бюджетного сектора приведет к укреплению рубля в реальном выражении и изменению структуры относительных цен в экономике в пользу неторгуемых секторов и конечного потребления. В рамках политики инфляционного таргетирования такое укрепление рубля в первую очередь будет иметь форму номинального укрепления рубля.

    Таким образом, экономика начнет движение к равновесию, аналогичному равновесию 2014 года, характеризующемуся низкими темпами экономического роста, низкой рентабельностью ненефтегазовой промышленности и высокой зависимостью от волатильности внешнеэкономической конъюнктуры. Любое последующее снижение нефтяных цен с высокой вероятностью приведет к кризисным последствиям, похожим на события 2014-2015 годов.

    Создание условий для экономического роста на макро уровне

    ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ

    БЮДЖЕТНОЕ ПРАВИЛО

    стабильный реальный курс рубля

    и структура цен в экономике

    изоляция от колебаний цен на нефть

    =

    стабильные макро условия

    стабильная и

    низкая инфляция

    стабильная инфляция

    не зависит от динамики цен на нефть

    стабильные

    налоговые условия

    налоговые условия

    не зависят от динамики цен на нефть

    низкие процентные ставки

    по долгосрочным ресурсам

    стабильная инфляция и структура цен

    =

    якорь долгосрочных % ставок

    РОСТ УРОВНЯ ЧАСТНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И РАСШИРЕНИЕ ПОТЕНЦИАЛА ЭКОНОМИКИ


    ПРЕДСКАЗУЕМЫЕ ФИСКАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

    Снижение зависимости экономики от динамики цен на нефть – это не единственная задача в рамках цели по обеспечению устойчивой и предсказуемой макроэкономической среды, важны и предсказуемые фискальные условия. Бюджетные правила здесь также немаловажны, так как позволяют «отвязать» общий уровень налоговой нагрузки ненефтегазовой экономики от динамики цен на нефть. Кроме того, предполагается, что основополагающим принципом любых возможных реформ и мер по настройке налоговой системы будет принцип фискальной нейтральности – то есть неповышение налоговой нагрузки для добросовестных налогоплательщиков.

    Помимо налоговых условий, также важна и предсказуемость таких элементов фискальной системы как неналоговые платежи и налоговые льготы.

    В части неналоговых платежей совместно с деловым сообществом будет завершена работа по систематизации и законодательному закреплению единых правил их установления и взимания – своего рода кодекс неналоговых платежей (разработан проект федерального закона «О регулировании отдельных обязательных платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Это должно, с одной стороны, сделать условия ведения бизнеса более прозрачными и предсказуемым, а с другой – повысить эффективность администрирования таких платежей. По результатам создания нормативной базы, регулирующей такие платежи, планируется, по возможности, сократить количество неналоговых платежей и упростить процедуры их администрирования.

    Оптимизация налоговых льгот также представляет особую важность, учитывая тот факт, что в отличие от прямых бюджетных расходов контроль, учет и оценка эффективности налоговых льгот и преференций (или налоговых расходов) пока не формализованы, что создает предпосылки для уменьшения прозрачности бюджетной и налоговой политики, и снижения эффективности государственной экономической политики в целом. В этом году уже проделана работа по инвентаризации и систематизации в едином документе всех льгот и освобождений, выделение в их структуре налоговых и неналоговых расходов, оценке их объема за исторический и прогнозный периоды и разнесению таких налоговых расходов по отдельным госпрограммам (см. Приложение № 1). Следующая задача – внедрение концепции налоговых и неналоговых расходов в бюджетный процесс, закрепление соответствующих норм в законодательстве и создание прозрачного механизма анализа объемов налоговых и неналоговых расходов и оценки их эффективности на всех уровнях бюджетов бюджетной системы.

    3.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ

    Создание стабильной и предсказуемой макроэкономической среды – это необходимое, но недостаточное условие для повышения темпов экономического роста. Низкий потолок потенциального роста – это главным образом следствие структурных ограничений, связанных в том числе, с: (1) состоянием конкурентной среды и инвестиционным климатом, (2) качеством и эффективностью государственного управления, (3) демографическими вызовами и развитием человеческого капитала и др.

    СОКРАЩЕНИЕ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА И СОЗДАНИЕ РАВНЫХ КОНКУРЕНТНЫХ УСЛОВИЙ

    Текущее состояние конкурентной среды и качество инвестклимата – один из ключевых факторов, сдерживающих потенциал развития экономики. Это обуславливает высокую значимость мер, направленных на обеспечение равных конкурентных условий для различных групп экономических агентов и улучшение условий ведения бизнеса за счет сокращения административной нагрузки.

    Основным инструментом бюджетной политики в этой сфере является улучшение качества администрирования доходов бюджетной системы. С 2017 года в ведении Минфина России находятся налоговые администраторы, обеспечивающие сбор 90% доходов бюджетной системы. Ключевая задача на ближайшие годы – создание системы администрирования, построенной на единой методологической и информационной основе, что обеспечит рост собираемости налогов и снижение административной нагрузки для добросовестного бизнеса. В этих целях планируется:

    · Полный охват (с 1 июля 2018 года) розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой (ККТ), обеспечивающей онлайн-передачу данных на сервера ФНС.

    Предоставление малому бизнесу (плательщики ЕНВД, патента) права уменьшать соответствующие налоги на расходы по приобретению ККТ (в размере не более 18 000 рублей за один кассовый аппарат).

    · Интеграция информационных систем и систем управления рисками налоговых и таможенных органов; создание системы прослеживаемости движения товаров от этапа таможенного оформления до реализации конечному потребителю.

    Запуск (1 февраля 2018 года) пилотного проекта по внедрению на территории ЕАЭС механизма прослеживаемости со «сквозной» (от границы до розничного звена) идентификацией ввезенного товара путем присвоения ему уникальных классификационных признаков.

    · Интеграция информационных массивов государственных внебюджетных фондов и налоговой службы; запуск единого государственного реестра записей актов гражданского состояния и создание федерального регистра сведений о населении.

    · Постепенное распространение систем прослеживаемости (ЕГАИС, маркировка) на другие товарные группы.

    · Автообмен налоговой информацией в целях противодействия уклонению от уплаты налогов с использованием низконалоговых юрисдикций.

    Создание механизма сбора ФНС необходимой информации, в том числе в части: (1) сведений по международным группам компаний (МГК – выручка свыше 50 млрд рублей), включающих страновой отчет, глобальную (по МГК) и национальную (по участнику МГК) документацию; (2) информации от организаций финансового рынка об их клиентах, выгодоприобретателях и/или лицах, прямо или косвенно их контролирующих.

    Цифровизация и интеграция всех источников информации и потоков данных в единое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основе внедрения современных технологий обработки больших массивов данных позволит кратно расширить амуницию налогового администрирования. Это с одной стороны станет одним из наиболее эффективных инструментов пресечения неформальных практик, а с другой стороны позволит существенно упростить и облегчить взаимодействие между государством и добросовестными налогоплательщиками. В том числе указанные меры будут содействовать решению задачи по оптимизации форм налоговой отчетности.

    Единое информационное пространство налогового администрирования

    Источник: Минфин

    Учитывая значительные масштабы неформальных практик на рынке труда (по оценкам, объем «серого» фонда оплаты труда – с которого налоги не уплачиваются либо уплачиваются не полностью – достигает 10 трлн. рублей в год), существует риск, что по мере расширения возможностей налогового администрирования экономика все в большей степени будет сталкиваться с проблематикой субоптимальности структуры налоговой нагрузки. Переход из серой в белую зону может оказаться болезненным в силу повышенной нагрузки прямых налогов на труд. В этом контексте cоздание дополнительного экономического стимула – в том числе в налоговой системе – может способствовать смягчению экономических последствий от обеленения в переходный период.

    В России относительно высокая собираемость НДС и низкая собираемость налогов на труд

    Источник: ОЭСР, Росстат, Федеральное казначейство

    Среди других мер, направленных на сокращение теневого сектора и создание равных конкурентных условий, предполагаемых к реализации в течение планового периода, можно выделить:

    1. Выравнивание налоговых условий для отечественных и иностранных операторов Интернет-торговли за счет уточнения правил взимания таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами.

    2. Предотвращение реализации товаров-заменителей (суррогатов) дизельного топлива без уплаты акцизов за счет уточнения идентификационных признаков средних дистиллятов.

    3. Совершенствование принципов налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) в целях снятия выявленных на практике (с момента введения института КИК в 2015 году) неясностей и коллизий принятых норм, а также минимизации налоговых препятствий для добросовестных предпринимателей.

    В частности, планируется уточнение: 1) правил переноса на будущее убытков КИК, в том числе порядка определения убытков по отдельным видам операций; 2) порядка налогообложения операций КИК с финансовыми активами; 3) порядка исчисления финансовых показателей КИК, являющейся участником иностранной КГН; 4) деофшоризационных норм применительно к налогоплательщикам-физическим лицам; 5) отдельных положений концепции налогового резидентства юридических лиц. Кроме того предлагается устранить необходимость неоднократной подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения в рамках многоуровневых цепочек владения в Российской Федерации.

    4. Пресечение злоупотреблений с использованием режима единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

    a) Признание плательщиков ЕСХН плательщиками НДС в целях пресечения злоупотреблений и беспрепятственного их встраивания в хозяйственные отношения с плательщиками НДС. Для этого потребуется урегулирование ряда вопросов, в том числе:

    · определение объема выручки, при достижении которого налогоплательщики ЕСХН лишаются права на применение освобождения от обязанности по исчислению и уплате НДС;

    · исключение из состава расходов сумм НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам), учитываемым при определении объекта налогообложения ЕСХН;

    · правомерность принятия к вычету НДС по товарам (работам, услугам), не учитываемым в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН;

    · урегулирование порядка применения налоговых вычетов по НДС, осуществляемых без оплаты, в связи с признанием плательщиками ЕСХН расходов только после их оплаты;

    · применение особого порядка исчисления налоговой базы по НДС в виде межценовой разницы при реализации имущества, ранее приобретенного плательщиками ЕСХН, НДС по которому включается в расходы при исчислении ЕСХН в виде отдельного расхода.

    b) Освобождение плательщиков ЕСХН от налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц только в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН.

    5. Пресечение злоупотреблений, связанных с применением налоговой льготы в форме освобождения от уплаты НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Признание покупателей отдельных видов товаров (лом и отходы черных и цветных металлов, вторичные алюминиевые сплавы, сырые шкуры) налоговыми агентами и возложение на них обязанности по уплате в бюджет НДС в целях пресечения схем незаконного возмещения и уклонения от уплаты НДС.

    6. Совершенствование порядка исчисления акцизов с целью усиления контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции в части пресечения нецелевого использования спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии.

    7. Создание равных конкурентных условий на рынке розничных продаж алкогольной продукции. Установление дифференцированного подхода к определению размера государственной пошлины для лиц, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией, в зависимости от количества мест осуществления деятельности (в настоящее время размер госпошлины – 65 000 рублей в год – универсален как для крупной торговой сети, так и для отдельных сельских магазинов).

    8. Пресечение злоупотреблений, связанных с использованием патентной системы налогообложения для минимизации налогообложения по такому виду предпринимательской деятельности как сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Предлагается ограничить общее количество таких объектов (общую площадь объектов), в отношении которых индивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения, а также уточнить виды предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и патентная система налогообложения.

    9. Вовлечение в формальную экономику самозанятых. Освобождение самозанятых до конца 2018 годаот уплаты НДФЛ при условии уведомления налогового органа об осуществлении упомянутой деятельности. По окончанию льготного периода такие граждане смогут самостоятельно определиться с режимом налогообложения их доходов. Вопрос внесения дополнительных изменений в законодательство Российской Федерации, в том числе в части определения понятия физических, самостоятельно осуществляющих предпринимательскую деятельность, особенностей их учета в налоговых органов, а также установления налоговых условий их деятельности предполагается рассмотреть уже в 2017 году.

    10. Уточнение видов предпринимательской деятельности в отношении которых могут применяться ЕНВД, патентная система налогообложения и пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков на упрощенной системы налогообложения в связи с введением в действие ОКВЭД2.

    Меры налоговой политики, направленные на облегчение администрирования и снижение административных издержек:

    1. Возможность для налогового агента уведомить налогоплательщика о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по установленной форме как письменно, так и посредством электронных сервисов при условии обеспечения гарантированной доставки указанной информации до налогоплательщика.

    2. Предоставление физическим лицам возможности уплаты налогов и платежей через МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг в случаях, когда субъектами на них (МФЦ) возложены соответствующие функции.

    3. Расширение возможности использования института «уточнение платежа», в том числе в случаях ошибочного указания при уплате таких платежей счетов Федерального казначейства, а также предоставление полномочий налоговым органам при определенных условиях самостоятельно (без заявлений плательщиков) принимать решения об уточнении платежей для исключения начисления пеней.

    4. Введение института специальных авансовых взносов, которые указанные лица смогут добровольно перечислять в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

    5. Расширение перечня оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате платежей, установленных Налоговым кодексом в целях повышения эффективности мер по урегулированию задолженности перед бюджетной системой и предотвращения банкротства организаций, с предоставлением данной возможности организациям, выполняющим особо важные заказы по социально-экономическому развитию регионов, предоставляющим особо важные услуги населению, а также включенным в перечень стратегических предприятий и организаций, который определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Представляется целесообразным при определенных условиях, исключающих злоупотребление участниками налоговых правоотношений их правами, и с предоставлением банковских гарантий использование рассрочки по уплате сумм налогов и иных регулируемых Налоговым кодексом платежей, начисленных по результатам налоговых проверок, в случаях невозможности единовременной уплаты должником таких сумм при наличии достаточных оснований полагать, что возможность уплаты указанных сумм возникнет в течение срока, на который предоставляется рассрочка.

    6. Обеспечение определенности налогообложения доходов физических лиц за счет:

    · уточнения порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае реализации доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;

    · уточнения стоимости имущества (имущественных прав), внесенных в иностранную структуру без образования юридического лица, в пределах которой не подлежат налогообложению доходы, полученные от такой структуры и не являющиеся распределением прибыли такой структуры;

    · уточнения порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае реализации (погашения) ценных бумаг, которые были получены налогоплательщиком на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования;

    · уточнения особенностей налогообложения доходов участников договора доверительного управления имуществом по аналогии с особенностями, предусмотренными при доверительном управлении ценными бумагами.

    7. Включение в объект обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений по договорам об отчуждении исключительного права на все виды результатов интеллектуальной деятельности, и лицензионным договорам о предоставлении права использования всех результатов интеллектуальной деятельности (не включая приравненные к ним средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий) с целью установления единообразного подхода налогообложения.

    Полный перечень предлагаемых мер в области налоговой политики по видам налогов представлен в Приложении № 2.

    ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ГОСКОМПАНИЙ

    Предлагается, что с 2018 года минимальный норматив дивидендных выплат в размере 50% от чистой прибыли по МСФО будет распространяться на все публичные компании с государственным участием, включая Сбербанк.

    Увеличение дивидендных выплат будет способствовать повышению качества распределения дефицитных ресурсов в экономике и расширению ее потенциала благодаря:

    · Обеспечению более эффективного использования инвестиционных ресурсов и повышению качества инвестиционных проектов госкомпаний, что приведет к росту их капитализации, а, соответственно, и кредитного качества, расширив, таким образом, доступ к долговым ресурсам, если таковые потребуются для реализации окупаемых проектов. То есть уплата акционеру конкурентного уровня доходности не должна приводить к сокращению инвестиций в окупаемые проекты.

    · Созданию равных конкурентных условий. Искусственное занижение уровня отдачи на вложенный капитал акционера (за счет пониженного уровня норматива выплат и/или его нестрогого соблюдения) создает необоснованное преимущество для госкомпаний и ставит частные инвестиции в субординированное положение, что противоречит принципам конкурентной нейтральности.

    Кроме того, такое повышение несколько сблизит коэффициент дивидендных выплат (как % от прибыли) отечественных госкомпаний с аналогами в развитых и развивающихся странах. Например, в странах центральной и восточной Европы (ЦВЕ) аналогичный показатель составлял за последние 5 лет в среднем 70%. Сближение с лучшей мировой практикой повысит привлекательность российского фондового рынка, что облегчит привлечение капитала для частного сектора и приватизацию государственных активов.

    Увеличение норматива дивидендных выплат также будет способствовать повышению эффективности бюджетных расходов. По экономической сущности заниженный уровень требуемой отдачи от государственных активов представляет собой субсидию (или неналоговый расход бюджета). Стоимостная оценка такой субсидии определяется как разность между дивидендной доходностью и доходностью по долгосрочным государственным облигациям: субсидия – если такая разница отрицательная, доход – в случае положительной разницы. Размер этой субсидии только по 4-м крупнейшим публичным госкомпаниям (Роснефть, Газпром, Сбербанк, ВТБ) достиг по итогам их работы в 2016 году 350 млрд рублей (или 0,4% ВВП), а в среднем за последние 5 лет составлял около 300 млрд рублей. Строгое соблюдение норматива перечисления дивидендов в размере 50% чистой прибыли лишь сократит вмененную дивидендную субсидию для этой группы из 4-х публичных госкомпаний.

    Вместе с тем, в отличие от соответствующих прямых бюджетных расходов, подобные вмененные субсидии не являются объектом бюджетного контроля, учета и оценки эффективности. Более того, учитывая отраслевую принадлежность крупных госкомпаний, предоставление им субсидий, очевидно, не отвечает решению задач государственной политики, а напротив, способствует неоптимальному размещению дефицитных бюджетных ресурсов и, в конечном итоге, ведет к прямым потерям общественного благосостояния.

    Вмененная «дивидендная субсидия» 4-м публичным госкомпаниям

    Источник: данные компаний, оценка Минфина

    В целях повышения эффективности государственного сектора также будет продолжена работа по оптимизации других субсидий госкомпаниям, искажающих конкурентную среду и/или систему мотивационных сигналов. Это будет касаться как прямых субсидий, зачастую фактически маскирующих низкую операционную эффективность, так и неявных, предоставляемых через систему налоговых льгот и освобождений.

    Кроме того осуществляется проработка предложений по повышению эффективности использования средств федерального бюджета, предоставляемых государственным компаниям, в том числе предоставляемых их дочерним обществам.

    СТИМУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ

    В части создания комфортных налоговых условий для осуществления новых инвестиционных проектов в настоящее время действует целый ряд механизмов, призванных стимулировать инвестиции. Это специальные налоговые условия для региональных инвестиционных проектов (РИПов), территорий опережающего развития (ТОРов), свободного порта является Владивосток, специальных инвестиционных контрактов (СПИКи), для гринфилдов и организаций, осуществляющих капитальные вложения в производство. Эти механизмы позволяют не просто получить льготу по налогу на прибыль на сумму произведённых инвестиций, но и полностью профинансировать их за счёт бюджета (при соответствующем решении региональных властей и заключении инвестиционных соглашений).

    Сейчас в российской экономике наблюдается скромное начало восстановительной фазы инвестиционного цикла, что делает особенно актуальными меры и стимулы, направленные на ускорение инвестиционных программ (отложенных в период кризиса). В этой связи предлагается предоставить налогоплательщикам инвестиционный налоговый вычет – то есть право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств.

    · Такой налоговый вычет будет предоставляться по решению субъекта Российской Федерации по принципу «двух ключей» исходя из экономической и бюджетной целесообразности предоставления соответствующей льготы при реконструкции/модернизации существующих производств в части имущества по 3-7 амортизационным группам (не распространяется на участников РИП).

    · Размер вычета составляет 50% от стоимости объекта: 5% за счет средств федерального бюджета; 45% за счет региональной части (ее сумма не может быть меньше 5% от налоговой базы). Таким образом, обеспечивается 50% софинансирование инвестиционных расходов со стороны государства в год осуществления инвестиций.

    · Варианты инвестиционного налогового вычета: (1) применение механизма амортизационной премии и начисление амортизации по объектам основных средств, (2) применение к ним инвестиционного налогового вычета (с потерей возможности последующего начисления амортизации и отнесения на расходы в целях налогообложения).

    Среди других мер, направленных на стимулирование инвестиционной активности, также предлагается:

    1. Уточнение порядка предоставления инвестиционного налогового кредита, расширение перечня оснований его предоставления.

    2. Предоставление налоговых льгот по налогу на прибыль, НДПИ и региональным налогам предприятиям, реализующим инвестиционные проекты в Дальневосточном регионе и создающим для этого объекты внешней инфраструктуры:

    · Льготы будут предоставляться по решению субъектов, устанавливающих пониженные ставки по соответствующим налогам в части, поступающей в региональный бюджет.

    · Одновременно предполагается, что эти налоги не будут уплачиваться и в федеральный бюджет. Пониженные налоговые ставки будут применяться только после ввода объектов внешней инфраструктуры в эксплуатацию.

    · При этом предельный период применения льготы будет действовать до момента, когда размер налогов, не уплаченных в связи с применением данных льгот, составит величину, равную объему осуществленных инвестиций в указанные объекты внешней инфраструктуры.

    3. Уточнение срока применения налоговых льгот по налогу на прибыль и НДПИ для участников РИПов Дальневосточного региона взависимости от срока окупаемости инвестиционного проекта: 10 лет или пока сумма капитальных вложений в созданный инвестиционный проект не станет равна сумме налогов, неуплаченных в связи с применением льгот.

    4. Предоставление налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения, возможности уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов по аналогии с плательщиками, применяющими единый налог на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения.

    Повышение эффективности нефтегазового сектора

    Действующий в настоящее время механизм взимания налогов с оборота в нефтяной отрасли привел к созданию системы многочисленных налоговых и таможенных льгот, дальнейшее разрастание которых ставит под угрозу эффективность системы налогообложения. С другой стороны, есть объективная тенденция увеличения истощенности разрабатываемых запасов нефти.

    Пилотные проекты НДД. В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования предусматривается введение новой системы налогообложения (НДД) для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения. Новая система предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей (НДПИ и экспортная пошлина на нефть), и введение налогообложения дополнительного дохода от добычи нефти, величина которого определяется за весь срок инвестиционного проекта при разработке конкретного участка недр, а уровень налоговых изъятий зависит от величины расчетного денежного потока от деятельности по разработке участка недр с учетом фактических цен на нефть и затрат на её добычу.

    Налоговую базу НДД предлагается определять, как расчетные доходы от добычи углеводородного сырья за вычетом эксплуатационных и капитальных расходов по разработке участков недр. Налоговую ставку предполагается установить в размере 50%. НДД будет уменьшать базу налога на прибыль организаций, в остальном действующий порядок исчисления налога на прибыль организаций сохранится.

    Данные изменения позволят перераспределить фискальную нагрузку и перенести основную ее часть на более поздние этапы разработки месторождений, то есть после их выхода на проектную мощность. В зависимости от результатов по внедрению НДД на пилотных проектах будет приниматься решение о корректировке и расширении периметра его применения.

    В средне- долгосрочной перспективе предлагается рассмотреть целесообразность завершения налогового маневра, предусматривающего поэтапное снижение ставки экспортной пошлины вплоть до ее отмены с одновременным увеличением ставок НДПИ на нефть и корректировкой системы акцизов на нефтепродукты. Основной целью такого маневра является отказ от выполнения таможенными пошлинами несвойственных им функций по изъятию сырьевой ренты и субсидированию неэффективной нефтеперерабатывающей промышленности.

    Изъятие нефтяной ренты будет осуществляться посредством увеличения НДПИ на нефть и на газовый конденсат соразмерно отменяемой таможенной пошлине. Вместо таможенной субсидии, предоставляемой предприятиям нефтеперерабатывающей промышленности, предполагается введение компенсационного механизма «отрицательных» акцизов на нефть. Механизм компенсаций будет обеспечивать надежность поставок качественных товарных нефтепродуктов на внутренний рынок и дальнейшее повышение эффективности переработки нефти.

    При этом источниками дополнительных доходов федерального бюджета могут стать увеличение поступлений от НДПИ на нефть, а также отказ от предоставления нефтяной таможенной субсидии в рамках ЕАЭС.

    Кроме того, в целях обеспечения сбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации предполагается:

    · продлить действие увеличенной ставки НДПИ при добыче нефти (плюс 428 рублей за тонну), установленной на 2019 год, на период до 31 декабря 2020 года.

    · внести изменения в порядок определения показателей, используемых при расчете НДПИ при добыче газа горючего природного организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями в 2020 году, установив значение коэффициента, характеризующего экспортную доходность единицы условного топлива в 2020 году на уровне значения 2019 года (1,4441).

    РАСШИРЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОЕКТНЫХ ПРИНЦИПОВ В ГОСУПРАВЛЕНИИ

    В предстоящем периоде продолжится работа по повышению качества и эффективности реализации государственных программ как основного инструмента интеграции стратегического целеполагания, бюджетного планирования и операционного управления.

    Особенностью формирования проекта федерального бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов является то, что впервые распределение бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации и его представление в Минфин России по госпрограммам осуществлено не главными распорядителями бюджетных средств, а ответственными исполнителями соответствующих госпрограмм, что означает расширение их полномочий и усиление ответственности в части управления финансовыми ресурсами, обеспечивающими достижение целей программ.

    Дальнейшее развитие методологии формирования и реализации госпрограмм предполагает расширение практики внедрения принципов проектного управления. Осуществленная в ходе формирования федерального бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов интеграция приоритетных проектов в госпрограммы была в значительной степени формальной и не затронула действующие процедуры формирования и реализации госпрограмм.

    В дальнейшем необходимо сформировать нормативную и методическую основу для полноценного внедрения проектных методов в систему государственного управления. Это предполагает необходимость решения следующих задач:

    · повышение качества системы целеполагания госпрограмм: утверждение ограниченного перечня (3-5) наиболее приоритетных целей, характеризующихся общественной значимостью, амбициозностью, измеримостью и достижимостью;

    · концентрация в составе госпрограмм всех расходов федерального бюджета, направленных на реализацию государственной политики в соответствующих сферах;

    · обеспечение полноты учета в составе программ всех финансовых ресурсов и нефинансовых инструментов, способствующих достижению целей государственной политики в соответствующей сфере;

    · обеспечение согласованности реализации мероприятий госпрограмм на федеральном и региональном уровнях;

    · оптимизация формата госпрограмм и процедур их разработки, с учетом четкого разграничения уровней ответственности и передачи значительных полномочий на уровень федеральных органов исполнительной власти и формируемых ими ведомственных координационных органов;

    · уточнение структуры госпрограмм с выделением мероприятий проектного (ограниченные по срокам и приводящие к уникальному результату и/или качественному изменению процессов) и процессного (непрерывные или постоянно возобновляемые, реализуемые в соответствии с устоявшимися процедурами) характера;

    · организация управления проектными мероприятиями госпрограмм в соответствии с порядком организации проектной деятельностью, в том числе с формированием соответствующих проектных комитетов и ведомственных координационных органов;

    · организация управления процессными мероприятиями с использованием механизма ведомственных целевых программ, учитывая необходимость установления показателей результата для каждого процесса, а также необходимость повышения эффективности процессной деятельности;

    · отказ от принятия новых и постепенное завершение реализации действующих федеральных целевых программ, как инструмента, не соответствующего единой логике проектного управления государственными программами.

    В рамках формирования федерального бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов указанные подходы апробируются на «пилотных» госпрограммах.

    3.3. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

    Выдвигая на первый план долгосрочную финансовую устойчивость, фокусируя внимание на выборе векторов и инструментов достижения целей, необходимо обратить особое внимание и на эффективность использования бюджетных средств. Ключевыми направлениями в этой сфере в 2018-2020 гг.станут:

    · интеграция бюджетного и закупочного процесса через развитие института нормирования закупок, автоматизацию контрольных процедур, создание условий для минимизации дебиторской задолженности по контрактам, развитие информационного пространства в целях повышения, прозрачности и подотчетности.

    · расширение применения механизма казначейского сопровождения расчетов по: (1) исполнению госконтрактов по всей глубине кооперации (в т.ч. субподрядчики); (2) государственному оборонному заказу, (3) контрактам с единственным поставщиком; (4) субсидиям субъектам до уровня муниципалитетов, а также автономных и бюджетных учреждений.

    · расширение сферы действия казначейского аккредитива при предоставлении субсидий юридическим лицам, исполнении госконтрактов, а также банковском сопровождении отдельных госконтрактов.

    · завершение формирования нормативно правовой базы, обеспечивающей доступ негосударственных организаций к оказанию государственных услуг;

    · использование конкурентных способов отбора организаций для оказания государственных услуг, в том числе путем проведения конкурсов и аукционов, предоставления сертификатов на оказание услуг, с использованием механизмов государственно-частного партнерства;

    · обеспечение перехода от предоставления взносов в уставные капиталы юридических лиц на капитальное строительство к применению других механизмов расходов бюджетов (предоставление субсидий и передача полномочий государственного заказчика);

    · введение в процедуру планирования бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства механизма обоснования инвестиций и проведения его технологического и ценового аудита.

    В сфере развития контрактной системы на настоящем этапе предлагается сконцентрироваться на создании информационного пространства, которое позволит участникам контрактных отношений соблюдать заложенные в законодательстве о контрактной системе принципы открытости и прозрачности. Такая задача может быть решена только через использование электронных документов, единых классификаторов, единых первичных источников информации.

    В этой связи ключевыми направлениями совершенствования контрактной системы в 2018-2020 гг.станут:

    1. разработка нормативно-правовой базы, предусматривающей:

    · перевод бумажных процедур определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в электронную форму, что позволит повысить анонимность подачи и рассмотрения заказчиками заявок участников закупок, обеспечить добросовестную конкуренцию и увеличение объема экономии бюджетных средств за счет снижения рисков сговора между заказчиками и участниками;

    · введение исчерпывающего перечня способов осуществления закупок в рамках законодательства о закупках отдельными видами юридических лиц (законопроект № 821534-6), направленное на повышение гласности, прозрачности, эффективности закупок, осуществляемых отдельными видами юридических лиц, а также расширение возможностей доступа малых и средних предприятий к закупкам таких заказчиков.

    2. формирование и ведение каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в единой информационной системе в сфере закупок, что обеспечит:

    · повышение прозрачности закупок и снижение коррупционных рисков за счет введения единообразных наименований товаров, работ, услуг;

    · снижение издержек заказчиков за счет стандартизации подходов к описанию объектов закупок;

    · формирование референтных цен на товары, работы, услуги;

    · повышение эффективности контроля закупок.

    3. оптимизация порядка осуществления казначейского контроля, предусмотренного частью 5 статьи 99 Закона о контрактной системе, в целях повышения эффективности его применения, исключения случаев необоснованного автоматического блокирования закупочной деятельности заказчиков, сокращения их временных и финансовых затрат при осуществлении закупок.

    4. создание механизма планирования закупок, позволяющего устранить излишние административные барьеры, сократить трудовые и временные затраты на формирование информации о планируемых закупках при сохранении прозрачности закупочной деятельности для потенциальных участников закупок

    3.4.

    НОВАЯ РЕДАКЦИЯ БЮДЖЕТНОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    В рамках работы над Новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации. Минфином России разработано 7 законопроектов о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, направленных на:

    1) закрепление новой конструкции «бюджетных правил» и совершенствование подходов к использованию нефтегазовых доходов (Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 262-ФЗ);

    2) совершенствование формата и структуры федерального бюджета (Федеральный закон принят Государственной Думой);

    3) совершенствование межбюджетных отношений;

    4) совершенствование государственного (муниципального) финансового контроля;

    5) совершенствование управления государственным (муниципальным) долгом и государственными финансовыми активами, осуществления государственных (муниципальных) заимствований;

    6) совершенствование казначейского обслуживания и системы казначейских платежей;

    7) совершенствование исполнения судебных актов.

    Принятие указанных законопроектов Государственной Думой позволит перейти к заключительному этапу работы над Новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации – его внесению в Правительство Российской Федерации.

    РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

    Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в 2018-2020 гг. будет сосредоточена на решении следующих задач:

    · содействие сбалансированности бюджетов субъектов и местных бюджетов;

    · снижение федерального регулирования налоговой базы регионов;

    · повышение эффективности бюджетных расходов и бюджетная консолидация;

    · создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи.

    В целях снижения долговой нагрузки бюджетов субъектов Российской Федерации предлагается с 2018 года провести реструктуризацию задолженности регионов по бюджетным кредитам.

    Предлагается продлить на 7 лет срок возврата бюджетных кредитов, предоставленных регионам в 2015-2017 годах, предусмотрев погашение в 2018-2019 годах в размере 5% от суммы основного долга, в 2020 году – в размере 10% от суммы основного долга, в 2021-2024 годах – равными долями по 20% от суммы основного долга.

    В случае роста налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов выше уровня инфляции, будет предусмотрена дополнительная возможность продления реструктуризации и снижения доли ежегодного погашения суммы основного долга до 5% в 2020 году, до 10% в 2021-2028 годах и 5% в 2029 году.

    Эти предложения позволят субъектам Российской Федерации обеспечить равномерное погашение задолженности по бюджетным кредитам, снизить объемы возврата бюджетных кредитов, и высвободить средства для финансирования приоритетных расходных обязательств.

    Для поддержания сбалансированности субфедеральных и местных бюджетов в течение планового периода будет продолжено применение мер, направленных на ограничение дефицитов и уровня долга, обеспечение экономического развития.

    Для этого планируется сокращение предельного размера дефицита бюджета субъекта Российской Федерации с 15% до 10% от налоговых и неналоговых доходов, а также установление ограничения возможного превышения предельного объема госдолга субъекта Российской Федерации (муниципального долга) на объем привлеченных бюджетных кредитов в зависимости от уровня «дотационности», имея в виду, что:

    · для субъектов с объемом долга, превышающим на 1 января 2017 года 100% собственных доходов бюджета, этот показатель не должен превышать 140% на 1 января 2018 года и 120% на 1 января 2019 года;

    · для «высокодотационных» субъектов с объемом долга, превышающим на 1 января 2017 года 50% собственных доходов бюджета, этот показатель не должен превышать 70% на 1 января 2018 и 60% на 1 января 2019 года.

    Введение указанной нормы приведет к стимулированию поэтапного снижения объема государственного долга субъекта Российской Федерации (муниципального долга) в течение двух лет.

    Стратегической задачей очередного финансового года является выход на траекторию целевых социально-экономических показателей, предусмотренных указами Президента от 7 мая 2012 года. Необходимо избежать «технического» повышения оплаты труда, завершив проведение структурных реформ в целях повышения качества услуг и оптимизации нагрузки на бюджетную сеть.

    При формировании бюджетной политики в сфере межбюджетных отношений, в том числе при заключении соглашений о предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации необходимо исходить из обеспечения принятия реалистичных бюджетов и повышения качества бюджетного планирования.

    Содействие со стороны федерации в сбалансированности субфедеральных бюджетов в первую очередь будет обеспечено за счет ограничения регулирования на федеральном уровне расходных обязательств регионов. Это в числе прочего не позволяет регионам проводить политику повышения эффективности бюджетных расходов, бюджетной консолидации и отказа от неприоритетных направлений финансирования, устанавливать меры социальной поддержки с учетом принципа нуждаемости.

    Для решения обозначенной проблемы необходимо:

    1. провести инвентаризацию регулирующего воздействия актов, принятых на федеральном уровне, с целью выявления и отмены избыточных или неправомерных актов;

    2. установить мораторий на принятие таких решений на федеральном уровне;

    3. предоставить субъектам Российской Федерации право определять самостоятельно или на основании рекомендаций отраслевых органов исполнительной власти требования к исполнению «собственных» полномочий, которые будут обязательными только в случае предоставления межбюджетных трансфертов на цели реализации полномочий.

    Другим элементом бюджетной сбалансированности является формирование доходных источников, достаточных для финансирования приоритетных расходных полномочий. В целях создания условий для предсказуемости формирования и наполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов со стороны федерального центра необходимо также добиться снижения регулирования налоговых доходов, составляющих основу региональных и местных бюджетов.

    В настоящее время как на федеральном, так и на региональном уровне существует большое количество налоговых льгот и преференций. При этом значительная часть из них носят бессрочный характер, не являются «адресными» и не направлены на решение какого-либо конкретного приоритета социально-экономической политики государства. В этом контексте сохраняют актуальность следующие задачи:

    1. Распределить действующие федеральные налоговые льготы по региональным и местным налогам на три категории в зависимости от срока их передачи на региональный уровень: льготы, отменяемые на федеральном уровне с 1 января 2018 года, с 1 января 2020 года и с 1 января 2022 года.

    2. Расширить применение правила «двух ключей» для отдельных видов льгот и преференций, которое означает, что они применяются на территории региона только в случае принятия соответствующего закона субъекта.

    · С 1 января 2018 года регионы получают право самостоятельно принимать решение о предоставлении на своей территории налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в российской части (российском секторе) Каспийского моря.

    · С учетом предложений субъектов Российской Федерации с 2018 года планируется передача на региональный уровень налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении энергоэффективных объектов.

    · Дальнейшая работа по поэтапной отмене отдельных федеральных налоговых льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу будет продолжена с учетом влияния льгот на бюджеты субъектов Российской Федерации, а также экономической и социальной значимости. В первоочередном порядке такая работа предполагается в отношении:

    · пониженной налоговой ставки по налогу на имущество организаций по линейным объектам инфраструктуры (ставка 2,2% по трубопроводам, линиям энергопередачи с 2019 года, по железнодорожным путям общего пользования - с 2021 года);

    · для льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу для организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, а также для автомобильных дорог федерального значения.

    1. Установить мораторий на новые льготы по налогам, зачисляемым в региональные и местные бюджеты.

    2. Разработать общую методологию оценки эффективности льгот с использованием в рамках бюджетного процесса подхода к льготам как к «налоговым (неналоговым) расходам».

    Такой «проектный» подход к льготамцелесообразно использовать и при принятии решений на региональном уровне. Регионам необходимо предусматривать конечные сроки действия льготных режимов и целевые индикаторы, механизм регулярной оценки эффективности льготы с точки зрения поставленных целей и механизм корректировки/отмены в случае, если цели не достигаются.

    В целях повышения доходов бюджетов субъектов Российской Федерации за счет налога на игорный бизнес, ставки по которому не индексировались с момента их введения 1 января 2004 года, предполагается:

    · поэтапное увеличение ставок налога на игорный бизнес по всем объектам налогообложения в 10 раз с повышением на первом этапе в два раза с 1 января 2018 года;

    · введение новых объектов налогообложения налога на игорный бизнес: процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы, процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора.

    В целях увеличения объемов бюджетных ассигнований региональных дорожных фондов подготовлены предложения по перераспределению в пользу бюджетов субъектов акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо за счет увеличения нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов. Предполагается повышение ставок акцизов на бензин автомобильный и дизельное топливо на 50 копеек за литр с 1 января 2018 года и дополнительно на 50 копеек за литр с 1 июля 2018 года при одновременном изменении норматива зачисления акцизов на нефтепродукты с целью направления в субъекты Российской Федерации для формирования Дорожного фонда дополнительных доходов, эквивалентных стоимости 1 рубля с каждого литра дизельного топлива

    В целях обеспечения устойчивости региональных бюджетов в настоящее время действует мораторий на увеличение количества действующих консолидированных групп налогоплательщиков (КГН). Для повышения эффективности регулирования КГН в 2018 году будет осуществлен мониторинг, в том числе с учетом оценки влияния введенного с 2017 года ограничения в размере 50% на зачет убытков убыточных организаций, входящих в состав КГН, и оценки иных факторов, влияющих на динамику поступлений налога на прибыль организаций от КГН, по результатам которого предлагается выработка предложений, направленных на совершенствование действующего механизма функционирования КГН, в том числе на сглаживание эффекта от введения данного механизма.

    В дальнейшем в целях снижения контроля трансфертного ценообразования в отношении сделок внутри страны предлагается проработка вопроса о неначислении пеней и невзимании штрафов в ситуациях, в которых доначисления по внутренним сделкам у одной стороны сделки не приводят к занижению доходов консолидированного бюджета Российской Федерации (по результатам симметричных корректировок).

    Повышение эффективности системы межбюджетных трансфертов должно быть обеспечено за счет создания предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления финансовой помощи, своевременного ее доведения до регионов, а также контроля за эффективным расходованием целевых межбюджетных трансфертов.

    В 2018 году необходимо обеспечить распределение всех субсидий между бюджетами субъектов Российской Федерации приложениями к федеральному закону о бюджете. При планировании предоставления субсидий необходимо предварительное (до утверждения закона о бюджете) согласование с регионами объемов бюджетных ассигнований, необходимых для выполнения предельного уровня софинансирования, и условий их предоставления.

    В бюджетном законодательстве планируется установить требование о том, что нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, устанавливающие порядок предоставления и распределения субсидий, принимаются в соответствии с общими правилами, определяющими единые требования к формированию, предоставлению и распределению субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации.

    Распределение субсидий необходимо осуществить на 3-хлетний период с установлением единых формализованных условий софинансирования приоритетных обязательств регионов в зависимости от уровня расчетной бюджетной обеспеченности регионов, что создаст возможности для расширения участия регионов в государственных программах.

    При определении предельного уровня софинансирования предлагается исходить из следующих подходов:

    · субъекты Российской Федерации с уровнем расчетной бюджетной обеспеченности менее 1 распределяются в пределах от 95% до 70%;

    · высокообеспеченные регионы с уровнем расчетной бюджетной обеспеченности более 1 распределяются в пределах от 70% до 5% с равномерным сокращением предельного уровня софинансирования.

    Стимулирование регионов к росту экономического потенциала в первую очередь должно быть продолжено через механизм предоставления дотаций на выравнивание (3 года без уменьшения, несокращение дотаций в случае высоких темпов роста налогов в регионе) и грантов за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала территорий (по 20 млрд рублей ежегодно), источником которых будут дополнительные средства от централизации в федеральном бюджете 1 процентного пункта по налогу на прибыль организаций.

    В целях дальнейшего совершенствования межбюджетного регулирования на региональном и местном уровнях планируется принятие ряда положений бюджетного законодательства, расширяющих и уточняющих бюджетные полномочия публично-правовых образований в данной сфере, регулирующих вопросы предоставления межбюджетных трансфертов (форм, условий, порядков предоставления), введения ограничений, связанных с предоставлением межбюджетных трансфертов и контролем за их соблюдением.

    Так, будут предусмотрены возможности передачи на местный уровень отдельных видов неналоговых доходов, выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований и взимания «отрицательных» трансфертов с учетом отдельных неналоговых доходов, заключения соглашений о предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципалитетов с обязательствами по достижению показателей социально-экономического развития и мерами ответственности за нарушение этих обязательств.

    Предлагается установление «горизонтальных субсидий» из региональных бюджетов другим региональным бюджетам, из муниципальных бюджетов другим муниципальным бюджетам.

    Уточнение положений, регламентирующих формы, порядки и условия предоставления межбюджетных трансфертов на региональном и местном уровнях, предусматривает расширение форм предоставления межбюджетных трансфертов между регионами и муниципальными образованиями в виде дотации на сбалансированность, введение нормы о предоставлении единой субвенции.

    Изменяется расчет размера дотационности муниципальных образований (не будет учитываться размер иных межбюджетных трансфертов между районом и поселениями по заключенным соглашениям на решение вопросов местного значения). Вводится особый порядок расчет размера дотационности преобразованных муниципальных образований.

    Из расчета предельного размера иных межбюджетных трансфертов, равного 10% от общего объема межбюджетных трансфертов местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации (за исключением субвенций) и (или) расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, исключаются не только федеральные «транзитные» иные межбюджетные трансферты, но и трансферты «поощрительного» характера и трансферты на ликвидацию последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций. Кроме того данное предельное ограничение не будет распространяться на города федерального значения.

    3.5. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

    Таможенно-тарифная политика Евразийского экономического союза

    Таможенно-тарифная политика Евразийского экономического союза в 2018-2020 годах будет проводиться при вероятных условиях восстановления роста мировой и российской экономики и сохранения санкционной политики в отношении Российской Федерации.

    В этих условиях таможенно-тарифная политика должна быть направлена на поддержание рационального соотношения ввоза и вывоза товаров, повышение конкурентоспособности производителей, улучшение товарной структуры внешней торговли, стимулирование инвестиционных процессов в экономике, в том числе привлечение прямых иностранных инвестиций, способствовать сдерживанию роста внутренних цен, обеспечивать фискальную функцию бюджета, сокращать прямые и косвенные издержки операторов внешнеэкономической деятельности.

    В практическом плане за единым таможенным тарифом ЕАЭС сохраняется важная регулятивная функция стимулирования экономической активности и создания условий для привлечения прямых иностранных инвестиций. В предстоящий период необходимо продолжить реализацию принципа эскалации тарифа с учетом необходимости обеспечения отраслей экономики сырьем, материалами и инвестиционными товарами по конкурентным ценам.

    С учетом сохраняющейся значительной импортозависимости в сегменте средств производства, компонентной базы и потребительской продукции решение указанных задач возможно путем принятия мер по дальнейшей оптимизации уровня и структуры ввозных таможенных пошлин в отношении товаров инвестиционного спроса (машин, технологического оборудования), компонентов для производимой на территории Российской Федерации продукции, в первую очередь в отношении товаров, аналоги которых не производятся в Российской Федерации или производятся в недостаточном для удовлетворения потребностей рынка количестве.

    Вместе с тем, несмотря на единые условия и порядок применения льгот по уплате ввозных таможенных пошлин в рамках ЕАЭС, различные подходы государств-членов ЕАЭС в части предоставления косвенных налогов провоцируют перераспределение товарных потоков, оказывая влияние на таможенно-тарифную политику государства.

    Аналогичная ситуация действует и в части изменения сроков уплаты таможенных платежей: существующие различия между условиями изменения сроков уплаты налогов, установленных государствами-членами ЕАЭС оказывают влияние на изменение структуры импорта товаров.

    Одним из возможных решений является поэтапная унификация налогообложения ввозимых в государства-члены ЕАЭС товаров и выработка единых условий применения льгот по уплате налогов, а также унификация особенностей и оснований предоставления отсрочек (рассрочек) уплаты налогов в государствах-членах ЕАЭС.

    В среднесрочном периоде продолжится работа, связанная с гармонизацией тарифных обязательств Армении и Киргизии с российскими тарифными обязательствами в ВТО, в связи с присоединением указанных стран к ЕАЭС.

    В связи с этим актуален вопрос совершенствования таможенного законодательства. Евразийской экономической комиссии совместно с правительствами государств-членов необходимо обеспечить принятие 25 решений Комиссии, которые должны вступить в силу с даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе ЕАЭС (далее - ТК ЕАЭС).

    Одновременно с вступлением в силу ТК ЕАЭС планируется вступление в силу новой редакции Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации», поскольку положения ТК ЕАЭС претерпели существенные изменения и дополнения по сравнению с действующими положениями Таможенного кодекса Таможенного союза.

    В конце 2015 года Казахстан стал полноправным членом ВТО. Обязательствами Казахстана в ВТО предусмотрено применение более низких ставок ввозных таможенных пошлин, чем ставки Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза в отношении примерно 3,5 тыс. тарифных линий. При этом на ежегодной основе Казахстаном осуществляется поэтапное снижение применяемых ставок ввозных таможенных пошлин в соответствии с переходным периодом, предусмотренным казахстанскими обязательствами в ВТО и завершающимся в 2020 году.

    Данное обстоятельство создает дополнительные риски, связанные с контролем ввоза таких товаров в Российскую Федерацию. В связи с этим в рамках ЕАЭС подписан Протокол «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза», включающий положения по принятию и применению необходимых мер контроля в отношении товаров, декларируемых в Республике Казахстан по пониженным ставкам таможенных пошлин.

    Приведение системы таможенного обложения в соответствие с задачами развития национальной экономики на основе принципа эскалации таможенного тарифа

    Реализация принципа эскалации Таможенного тарифа (минимальные пошлины на материалы, сырье, комплектующие, максимальные – на готовые изделия) создает более привлекательные условия для изготовления товаров в России по сравнению с их импортом и способствует организации (переносу) производств на территорию России.

    Работа по корректировке ставок ввозных таможенных пошлин будет продолжена исходя из актуальных задач социально-экономического развития, в том числе повышения конкурентоспособности отечественной продукции и развития производства и импортозамещения, создания дополнительных стимулов для привлечения инвестиций. Одновременно будет проводится оценка целесообразности продления ранее введенных на временной основе мер таможенно-тарифного регулирования.

    Отдельно усилия таможенных органов будут направлены на контроль таможенной стоимости ввозимых товаров.

    Учет международных обязательств и интеграция в международную торговую систему

    В среднесрочном периоде, учитывая международные обязательства России, будет осуществляться и в основном завершится постепенная либерализация импортного тарифа.

    В процессе либерализации торгового режима, связанного с обязательствами Российской Федерации в ВТО и установлением льготных торговых режимов с некоторыми странами, уровень ценовой конкурентоспособности отечественных производителей продовольственной продукции будет снижаться.

    Для особо чувствительных позиций необходимо проводить активный мониторинг внутреннего рынка для обеспечения своевременного рассмотрения на наднациональном уровне (в Евразийской экономической комиссии) возможности применения специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер.

    В предстоящий период необходимо обеспечить формирование активной российской позиции по вопросам деятельности ВТО, в том числе в рамках подготовки к XI Министерской конференции ВТО, а также имплементации уже принятых на предыдущих конференциях решений, в том числе по облегчению доступа товаров из наименее развитых стран (беспошлинный и бесквотный ввоз товаров, упрощение преференциальных правил происхождения).

    Планируется продолжение активного переговорного процесса и формирование зон свободной торговли с такими странами как Социалистическая Республика Вьетнам, Израиль, Сербия, Индия, Египет, Сингапур. При проведении переговоров с указанными странами необходимо добиваться учета российских интересов и сбалансированности будущих договоренностей.

    Таможенно-тарифное регулирование в отношении экспорта

    На текущем этапе функционирования Евразийского экономического союза вопросы установления вывозных пошлин отнесены к компетенции национальных правительств. При этом в предстоящие годы планируется принять механизмы проведения согласованной экспортной таможенно-тарифной политики.

    Основным направлением в этой области с учетом обязательств Российской Федерации в рамках ВТО станет постепенное уменьшение вплоть до полной отмены ставок вывозных таможенных пошлин на ряд товаров. В 2017 году предполагается снижение ставок вывозных таможенных пошлин в отношении 38 тарифных линий промышленных товаров.

    В отношении экспорта нефти и нефтепродуктов обязательствами в рамках ВТО предусмотрено применение особой формулы расчета ставок (на данный момент уровень тарифных обязательств на 8-9 % выше по сравнению с действующими вывозными таможенными пошлинами).

    В среднесрочной перспективе основой таможенно-тарифного регулирования экспорта продукции топливно-энергетического комплекса будут оставаться параметры так называемого «большого налогового маневра», предусматривающие перенос фискальной нагрузки с экспорта на добычу нефти.

    Важным направлением таможенно-тарифной политики с учетом формирования Евразийского экономического союза станет работа по расширению сотрудничества с партнерами по ЕАЭС в области урегулирования вопросов по поставкам нефти и нефтепродуктов. В том числе при экспорте углеводородов в ряд стран СНГ и ЕАЭС предполагается дальнейшее применение беспошлинного режима вывоза в рамках утвержденных годовых балансов, обеспечивающих потребности внутреннего рынка при гарантиях соблюдения и фактическом обеспечении экономических интересов Российской Федерации, в том числе в отношении реэкспорта.

    Стимулирование развития производственно-технологической кооперации

    Таможенная процедура переработки на таможенной территории позволяет использовать в изготовлении продукции, предназначенной для экспорта, сырье, материалы, комплектующие иностранного производства без уплаты таможенных пошлин и налогов. Это позволяет расширять производство за счет импортных компонентов и при этом предлагать продукцию на внешнем рынке по более конкурентоспособным ценам.

    Вместе с тем анализ практики применения таможенной процедуры переработки на таможенной территории показывает, что, в основном, преимущества ее используются в алюминиевой промышленности, в атомной промышленности. Между тем данная процедура потенциально востребована в таких отраслях, как автомобилестроение, железнодорожное вагоностроение, авиа- и судостроение, легкая промышленность. Кроме того, таможенная процедура переработки на таможенной территории создает привлекательные условия для ремонта ранее экспортированных машинно-технических изделий, что является дополнительным конкурентным преимуществом для их экспорта.

    Таможенная процедура переработки для внутреннего потребления предусматривает возможность уплачивать таможенную пошлину по ставке, применимой к изготовленному на территории России изделию, если ставки таможенных пошлин на сырье, материалы, комплектующие иностранного производства, используемые для такого изготовления выше, чем на готовое изделие.

    В соответствии с Таможенным кодексом лицо вправе выбрать любую таможенную процедуру, предусмотренную Таможенным кодексом. В этой связи стимулирование использования той или иной таможенной процедуры может осуществляться посредством совершенствования таможенного законодательства.

    Таможенная процедура переработки для внутреннего потребления может применяться, когда суммы ввозных таможенных пошлин, исчисленные в отношении продуктов переработки, меньше сумм ввозных таможенных пошлин, исчисленных в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру переработки для внутреннего потребления.

    Применение указанной таможенной процедуры в настоящее время не имеет широкого применения и осуществляется в соответствии с перечнем, который устанавливается законодательством государства-члена.

    На заседании подкомиссии по таможенно-тарифному и нетарифному регулированию, защитным мерам во внешней торговле Правительственной комиссии по экономическому развитию и интеграции 25 июля 2017 г. был рассмотрен вопрос о целесообразности расширения перечня товаров, в отношении которых допускается таможенная процедура переработки для внутреннего потребления в отношении пищевых продуктов для детского питания и стеклянных изделий медицинского назначения.

    Таможенная процедура переработки для внутреннего потребления в России только начинает применяться (ж/д вагоностроение (поезда Ласточки), производство оптоволоконных систем), хотя в странах – основных торговых партнерах России он имеет достаточно широкое распространение (страны ЕС).

    Совершенствование правил происхождения товаров

    В целях реализации Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, планируется утвердить единые непреференциальные правила определения происхождения товаров (пункт 2 статьи 37 Договора о Союзе) и правила определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран (пункт 3 статьи 37 Договора о Союзе). Разработка соответствующих правил направлена на повышение эффективности контроля за страной происхождения товаров и создание действенного механизма его реализации.

    Кроме того, планируется формирование гармонизированной системы подтверждения происхождения товаров, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза. Данная работа потребует принятия соответствующего Соглашения. Предполагается, что Соглашение будет устанавливать, в том числе компетенцию Совета Евразийской экономической комиссии по утверждению правил определения происхождения товаров, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза, для целей применения мер нетарифного регулирования, обусловленных происхождением товаров, и обложения вывозными таможенными пошлинами.

    Одновременно будет продолжена работа по актуализации отдельных положений Соглашения о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств от 20 ноября 2009 года.

    В ходе заседания Совета глав Правительств СНГ в Душанбе 30 октября 2015 года подписан Протокол о внесении изменений в Соглашение, предусматривающий изменения в части утверждения единой формы декларации о происхождении товара, установления порядка и сроков взаимодействия верифицирующих органов страны вывоза, уполномоченных подтверждать документы о происхождении товаров, и таможенных органов страны ввоза.

    В целях реализации положений протокола принято постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. № 863, закрепляющее полномочия Минпромторга России на основании запросов таможенных органов государств – участников Соглашения осуществлять контроль за обоснованностью выдачи ТПП России документов о происхождении товаров и достоверностью содержащихся в них сведений.

    Работа по согласованию новых изменений в Соглашение будет продолжена исходя из необходимости установления оснований, по которым таможенный орган страны ввоза не предоставляет режим свободной торговли как при выпуске, так и после выпуска товаров, а также закрепления условия, при которых осуществляется восстановление режима свободной торговли.


    4. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

    4.1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ

    Основные характеристики федерального бюджета на 2018-2020 гг. сформированы с учетом применения основных положений бюджетных правил и предполагают выход на первичный структурный (т.е. в условиях постоянных в реальном выражении цен на нефть на уровне 40 долларов США за баррель марки Юралс) баланс в 2019 году.

    Такая траектория общего дефицита федерального бюджета будет обеспечивать постепенное сокращение ненефтегазового дефицита федерального бюджета до уровня 5,7% ВВП в 2020 году.

    Таблица 4.1.1. Основные характеристики федерального бюджета в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    ДОХОДЫ

    14 720

    15 258

    15 555

    16 285

    %% ВВП

    16,0

    15,7

    15,1

    14,8

    Нефтегазовые доходы

    5 795

    5 480

    5 248

    5 440

    %% ВВП

    6,3

    5,6

    5,1

    4,9

    в % от общего объема

    39,4

    35,9

    33,7

    33,4

    в т.ч. базовые нефтегазовые доходы

    5 050

    4 952

    5 247

    5 440

    Ненефтегазовые доходы

    8 925

    9 778

    10 307

    10 845

    %% ВВП

    9,7

    10,0

    10,0

    9,8

    в % от общего объема

    60,6

    64,1

    66,3

    66,6

    РАСХОДЫ

    16 728

    16 529

    16 374

    17 155

    %% ВВП

    18,1

    17,0

    15,9

    15,6

    БАЛАНС

    -2 008

    -1 271

    -819

    -870

    %% ВВП

    2,2

    1,3

    0,8

    0,8

    Первичный баланс

    (до уплаты расходов на обслуживание гос.долга)

    -1 278

    -447

    0

    0

    Ненефтегазовый дефицит в %% ВВП

    8,5

    6,9

    5,9

    5,7

    Доходы федерального бюджета

    В течение планового периода ожидается сокращение объема доходов федерального бюджета по отношению к ВВП – главным образом в части нефтегазовых доходов, что обуславливается тремя основными факторами:

    · Во-первых, ожидается, что после кратковременного повышения в 2017 году вследствие действия соглашения по ограничению добычи между странами ОПЕК и Россией, цены на энергоносители на мировом рынке вернутся к равновесному уровню (Юралс – 40 долларов США за баррель в ценах 2017 года), в то время как курс рубля к доллару США будет оставаться стабильным в реальном выражении.

    · Во-вторых, в течение прогнозного периода доля самого нефтегазового сектора в структуре ВВП продолжит снижаться, что связано с отстающими темпами роста (снижения по отдельным позициям) физических объемов добычи и экспорта данной продукции по отношению к динамике ненефтегазового сектора отечественной экономики.

    · В-третьих, по мере роста истощенности разрабатываемых запасов, а также переноса инвестиций на льготные месторождения эффективная ставка налогообложения нефтегазового сектора продолжит снижаться.

    Ненефтегазовые доходы федерального бюджета будут сохранять стабильность по отношению к ВВП (9,8-10,0%) несмотря на:

    · отсутствие в 2018-2020 годах ряда «разовых» поступлений, предусмотренных в 2017 году(возврат ряда поступлений и задолженности предыдущих лет, реализация активов по результатам принятых решений и др.);

    · сокращение поступления импортной пошлины из-за снижения тарифных ставок в соответствии с исполнением обязательств перед ВТО.

    Росту ненефтегазовых доходов федерального бюджета в 2018-2020 годах будут способствовать принимаемые меры по мобилизации доходов, в частности:

    · улучшение администрирования доходов и снижение доли теневого сектора, способствующие росту налоговых поступлений опережающими по отношению к росту экономики темпами;

    · направление на выплату дивидендов компаний с государственным участием не менее 50% прибыли, включая перечисление Банком России дивидендов по акциям ПАО Сбербанк в соответствующем объеме.

    В части акцизного налогообложения ставки на 2018-2019 гг. предполагается сохранить на уровне, установленном действующим налоговым законодательством, а ставки акциза на 2020 год проиндексировать в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции (4%) (налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2018 года будет осуществляться по налоговым ставкам, приведенным в Приложении № 9).

    Таблица 4.1.2. Доходы федерального бюджета в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    ДОХОДЫ, ВСЕГО

    14 720

    15 258

    15 555

    16 285

    %% ВВП

    16,0

    15,7

    15,1

    14,8

    НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ

    5 795

    5 480

    5 248

    5 440

    %% ВВП

    6,3

    5,6

    5,1

    4,9

    НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ

    8 925

    9 778

    10 307

    10 845

    %% ВВП

    9,7

    10,0

    10,0

    9,8

    Связанные с внутренним производством

    4 678

    5 099

    5 413

    5 818

    НДС (внутрений)

    3 051

    3 331

    3 559

    3 880

    Акцизы

    902

    962

    1 029

    1 053

    Налог на прибыль

    725

    806

    825

    885

    Связанные с импортом

    2 671

    2 959

    3 071

    3 143

    НДС на ввозимые товары

    2 039

    2 294

    2 402

    2 474

    Акцизы на ввозимые товары

    77

    92

    98

    102

    Ввозные пошлины

    555

    572

    571

    568

    Прочие

    1 576

    1 721

    1 823

    1 883

    Расходы федерального бюджета

    Общий объем предельных расходов федерального бюджета на 2019-2020 гг. сформирован с учетом новых бюджетных правил, и не может превышать суммы: (1) нефтегазовых доходов, рассчитанных исходя из базовой цены на нефть, базовой экспортной цены на газ природный и прогнозируемого обменного курса доллара США к рублю, (2) прогнозного объема ненефтегазовых доходов и (3) прогнозного объема расходов на обслуживание государственного долга. В отношении переходного периода в 2018 году объем расходов сформирован с учетом переходных положений бюджетных правил, исходя из ограничений на объем первичного структурного (при нефти Юралс 40 в ценах 2017 года) дефицита в пределах 1% ВВП.

    Предельные объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета по государственным программам и направлениям деятельности, не входящим в государственные программы на 2018-2020 гг., сформированы на основе следующих основных подходов:

    1) в качестве «базовых» объемов бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2018 - 2020 годы приняты бюджетные ассигнования, утвержденные на 2017-2019 годы Федеральным законом от 19 декабря 2016 г. № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;

    2) «базовые» объемы бюджетных ассигнований 2018 – 2020 годов уточнены с учетом:

    а) уменьшения объемов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам ограниченного срока действия, а также в связи с уточнением контингента получателей;

    б) увеличения бюджетных ассигнований по мероприятиям «длящегося» характера, возникшим в ходе исполнения федерального бюджета в 2017 году;

    в) увеличения бюджетных ассигнований в связи с ежегодной индексацией с 1 февраля публичных нормативных обязательств на уровень инфляции предшествующего года;

    г) увеличения бюджетных ассигнований на ежегодное повышение оплаты труда на прогнозный уровень инфляции;

    д) установления МРОТ с 1 января 2018 года в сумме 9 489 руб. в месяц, что соответствует повышению МРОТ до уровня 85% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал 2017 г., а с 1 января 2019 года - в размере 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года.;

    е) увеличения бюджетных ассигнований на повышение пенсий лицам, уволенным с военной и приравненной к ней службы, на прогнозный уровень инфляции (ежегодная индексация в 2018 и 2019 годах с 1 февраля на 4,0 % учтена в Федеральном законе № 415-ФЗ);

    ж) увеличения бюджетных ассигнований в связи с индексацией в 2020 году с 1 сентября стипендиального фонда для студентов федеральных образовательных учреждений профессионального образования, аспирантов, докторантов, интернов и ординаторов на прогнозный уровень инфляции (ежегодная индексация в 2018 и 2019 годах с 1 сентября на 4,0% учтена в Федеральном законе № 415-ФЗ);

    з) уточнением межбюджетных трансфертов, передаваемых из федерального бюджета бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, валоризацию величины расчетного пенсионного капитала и ежемесячные денежные выплата в 2018 и 2019 годах в связи с уточнением уровня инфляции предшествующего года (по сравнению с учтенным в Федеральном законе № 415-ФЗ) в 2018 году с 4,0% до 3,2% и увеличением в 2020 году в связи с индексацией с 1 февраля на 4,0%;

    и) уточнения межбюджетного трансферта, передаваемого из федерального бюджета бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации, на предоставление социальных пенсий в 2018 и 2019 годах в связи с уточнением темпа роста прожиточного минимума пенсионера (по сравнению с учтенным в Федеральном законе № 415-ФЗ) в 2018 году с 4,5% до 4,1%, в 2019 году с 9,6% до 3,4% и увеличением в 2020 году с 1 апреля на темп роста прожиточного минимума пенсионера на 2,8%;

    к) изменения бюджетных ассигнований в связи с прогнозируемым среднегодовым курсом доллара США по отношению к рублю;

    л) увеличения бюджетных ассигнований на уплату налога на имущество организаций и земельного налога с учетом объемов бюджетных ассигнований, выделенных в 2017 году в связи с отменой льгот по уплате налогов, увеличением кадастровой стоимости земельных участков и остаточной стоимости основных средств, а также на уплату земельного налога в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

    м) сокращение бюджетных ассигнований в 2018 году на 2%, за исключением бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение публичных нормативных обязательств и международных обязательств, оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, денежное довольствие военнослужащих и приравненных к ним лиц, межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам, содержание судебной системы, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, обслуживание государственного долга Российской Федерации.

    Такие подходы к определению предельных лимитов бюджетных ассигнований обуславливают следующую структуру расходов в разрезе функциональной классификации расходов.

    Таблица 4.1.3. Расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Всего

    16 728

    16 529

    16 374

    17 155

    Общегосударственные вопросы

    1 249

    1 306

    1 243

    1 239

    Национальная оборона

    3 054

    2 772

    2 798

    2 808

    Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

    2 029

    2 108

    2 131

    2 141

    Национальная экономика

    2 370

    2 404

    2 377

    2 439

    Жилищно-коммунальное хозяйство

    72

    126

    98

    91

    Охрана окружающей среды

    92

    89

    93

    98

    Образование

    608

    663

    653

    669

    Культура, кинематография

    96

    94

    89

    85

    Здравоохранение

    389

    460

    428

    499

    Социальная политика

    5 054

    4 706

    4 742

    4 873

    Физическая культура и спорт

    94

    59

    37

    39

    Средства массовой информации

    83

    83

    68

    68

    Обслуживание государственного и муниципального долга

    730

    824

    819

    870

    Межбюджетные трансферты общего характера

    808

    835

    795

    808

    Условно утвержденные расходы

    429

    с учетом условно утвержденных расходов в 2020 году

    Источники финансирования дефицита федерального бюджета

    В соответствии с новой конструкцией бюджетных правил по мере снижения к 2019 году структурного дефицита федерального бюджета ожидается снижение роли средств суверенных фондов с поступательным ростом доли внутренних заимствований в структуре источников его финансирования. При этом в условиях стабильной динамики платежного баланса объем заимствований на внешних рынках будет определяться в первую очередь задачей по поддержанию ликвидности рынка суверенных еврооблигаций.

    Таблица 4.1.4. Источники финансирования дефицита федерального бюджета в 2018-
    2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2018

    2019

    2020

    Источники финансирования дефицита

    1 271

    819

    870

    Использование ФНБ

    1 114

    4

    4

    Не связанные с использованием ФНБ,

    из них:

    158

    815

    866

    Источники внутреннего

    финансирования дефицита

    308

    837

    1 128

    Государственные ценные бумаги

    817

    783

    1 212

    Привлечение

    1 448

    1 545

    1 818

    Погашение

    -631

    -762

    -606

    Приватизация

    13

    12

    11

    Бюджетные кредиты

    38

    38

    76

    Возврат

    40

    39

    77

    Предоставление

    -2

    -2

    -1

    Увеличение остатков на счете по зачислению доп. нефтегазовых доходов в иностранной валюте

    -528

    Изменение иных остатков средств федерального бюджета

    6

    37

    Источники внешнего финансирования дефицита

    -151

    -22

    -261

    Заемные источники

    -31

    23

    -167

    Привлечение

    468

    484

    495

    Погашение

    -499

    -461

    -662

    Государственные кредиты

    -116

    -41

    -91

    Возврат

    119

    140

    142

    Предоставление

    -235

    -181

    -233

    Реализация данной стратегии финансирования дефицита позволит с 2019 года отказаться от использования средств ФНБ на финансирование дефицита бюджета и продолжить использовать средства Фонда исключительно в целях софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации. Это позволит стабилизировать соотношение государственного долга к ВВП, что будет способствовать решению двух задач: (1) минимизации влияния объема государственных заимствований на стоимость заимствований частного сектора; (2) обеспечению ликвидности рынка государственных ценных бумаг.

    Таким образом, главной задачей на предстоящий период 2018-2020 гг. является обеспечение плавного перехода к полностью рыночному финансированию дефицита бюджета.

    Таблица 4.1.5. Государственный долг в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Объем государственного долга на конец года

    12 536

    15 235

    16 360

    17 652

    %% ВВП

    13,6

    15,6

    15,8

    16,0

    из них: государственные гарантии

    2 792

    4 588

    4 768

    4 945

    Объем государственного внутреннего долга

    9 276

    10 502

    11 416

    12 701

    %% к общему объему

    74,0

    68,9

    69,8

    72,0

    из них: государственные гарантии

    2 019

    2 375

    2 424

    2 473

    Объем государственного внешнего долга

    3 259

    4 733

    4 944

    4 950

    %% к общему объему

    26,0

    31,1

    30,2

    28,0

    из них: государственные гарантии

    773

    2 213

    2 344

    2 472

    4.2. БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    Реализация в 2018-2020 гг. бюджетной политики в сфере межбюджетных отношений, направленной на достижение основных целей и решение задач, обозначенных в разделе 3.4, позволит стабилизировать дефицит консолидированных бюджетов субъектов в пределах 0,1% ВВП.

    Таблица 4.2.1. Основные параметры консолидированных бюджетов субъектов в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Доходы

    10 641

    11 259

    11 749

    12 406

    %% ВВП

    11,5

    11,6

    11,4

    11,3

    Собственные налоговые и неналоговые доходы

    8 972

    9 607

    10 172

    10 815

    %% ВВП

    9,7

    9,9

    9,9

    9,8

    Межбюджетные трансферты

    1 669

    1 652

    1 577

    1 591

    %% ВВП

    1,8

    1,7

    1,5

    1,4

    Расходы

    10 656

    11 312

    11 774

    12 421

    %% ВВП

    11,6

    11,6

    11,4

    11,3

    Дефицит

    -15

    -52

    -25

    -15

    %% ВВП

    <0,1

    <0,1

    <0,1

    <0,1

    Объем налоговых и неналоговых доходов на субфедеральном уровне будет сохраняться на стабильном уровне по отношению к ВВП с небольшим снижением к 2020 году на фоне сокращения с 2018 года прибыли нефтегазового сектора со стабилизацией цен на нефть на равновесном уровне после временного превышения этого уровня в 2017 году.

    Расходы консолидированных бюджетов субъектов в 2018-2020 годах прогнозируются со стабильным ежегодным приростом на уровне 4%-5% к предыдущему году. В то же время ожидается сокращение объема расходов консолидированных бюджетов субъектов в процентах к ВВП с 11,6% в 2018 году до 11,3% в 2020 году на фоне аналогичного снижения доли доходной части по отношению к ВВП.

    При планировании объема расходных обязательств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации учитывается оценка исполнения в 2016 году, уточненный прогноз макроэкономических показателей социально-экономического развития и следующие факторы:

    · повышение оплаты труда работников в сфере образования, здравоохранения, культуры, социального обслуживания в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 г. № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы», от 28 декабря 2012 г. № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» и принятыми региональными планами мероприятий («дорожными картами») по развитию отраслей социальной сферы с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в 2018 году, в 2019-2020 годах сохранение достигнутых в 2018 году соотношений;

    · индексация с 1 января 2018 года фондов оплаты труда категорий работников бюджетной сферы, которые не попадают под действие указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 г. № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы», от 28 декабря 2012 г. № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»;

    · повышение уровня минимального размера оплаты труда до величины прожиточного минимума трудоспособного населения;

    · ежегодная индексация социально-значимых расходов на уровень инфляции;

    · ежегодное изменение объемов целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета.

    Дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации будет постепенно сокращаться с -52 млрд рублей в 2018 году до - 15 млрд рублей в 2020 году.

    Источниками финансирования дефицита бюджетов субъектов в рассматриваемом периоде будут являться ценные бумаги, кредиты от кредитных организаций, изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов субъектов, и прочие источники финансирования.

    Таблица 4.2.2. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета
    бюджетам субъектов в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Межбюджетные трансферты

    1 669

    1 652

    1 577

    1 591

    %% ВВП

    1,8

    1,6

    1,4

    1,4

    Дотации

    779

    804

    782

    796

    в % к МБТ (всего)

    46,7

    48,7

    49,6

    50,0

    Субсидии

    426

    409

    379

    376

    в % к МБТ (всего)

    25,5

    24,7

    24,0

    23,6

    Субвенции

    302

    304

    312

    315

    в % к МБТ (всего)

    18,1

    18,4

    19,8

    19,8

    иные межбюджетные трансферты

    162

    135

    105

    104

    в % к МБТ (всего)

    9,7

    8,2

    6,6

    6,5

    Оказание поддержки со стороны федерального бюджета в финансировании первоочередных расходов регионов будет продолжено путем предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов, которые сохранят ведущую роль в системе межбюджетного регулирования.

    Предоставление субсидий и иных межбюджетных трансфертов предполагается осуществлять с учетом необходимости сокращения количества указанных межбюджетных трансфертов, в том числе путем консолидации, исходя из необходимости объединения различных видов трансфертов, предоставляемых на одинаковые или близкие цели, для повышении самостоятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации в выборе способов достижения поставленных целей при использовании межбюджетных трансфертов.

    Предполагается предоставление субсидий бюджетам субъектов с поэтапным переходом на предоставление консолидированной субсидии в рамках соответствующей госпрограммы (подпрограммы), в том числе за счет постепенной оптимизации иных межбюджетных трансфертов и их перевода в другие более формализованные формы межбюджетных трансфертов или выплат за счет средств федерального бюджета.

    Субвенции на финансирование публичных нормативных обязательств будут проиндексированы с учетом уровня ожидаемой инфляции.

    Обеспечение устойчивого и сбалансированного исполнения бюджетов субъектов, сохранение безопасного уровня долговой нагрузки должно быть обеспечено за счет принятия и реализации субъектами программ оздоровления государственных финансов с учетом методической поддержки Минфина России. Указанные программы должны быть сформированы на основании типовой программы по следующим направлениям:

    · увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов;

    · оптимизация бюджетных расходов;

    · совершенствование межбюджетных отношений на региональном уровне;

    · сокращение долговой нагрузки;

    · утверждение (исполнение) субъектом дефицита бюджета на уровне не более 10% общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

    4.3. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

    Формирование бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2018-2020 гг. осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством о конкретных видах обязательного социального страхования.

    Пенсионный фонд

    Несмотря на реализацию отдельных мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, снижение его зависимости от трансфертов из федерального бюджета в долгосрочной перспективе с учетом складывающихся демографических тенденций остается главной задачей.

    Таблица 4.3.1. Основные характеристики бюджета Пенсионного фонда в 2017-2020

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Доходы

    8 201

    8 236

    8 519

    8 829

    Межбюджетные трансферты

    3 755

    3 349

    3 343

    3 437

    из федерального бюджета,

    3 752

    3 346

    3 340

    3 434

    в т.ч. трансферт на обязательное пенсионное страхование

    959

    694

    641

    669

    из бюджетов субъектов

    3

    3

    3

    3

    Собственные доходы

    4 446

    4 887

    5 176

    5 392

    Расходы

    8 201

    8 236

    8 519

    8 829

    Дефицит/профицит

    0

    0

    0

    0

    Справочно:

    Доходы по накопительной составляющей

    161

    97

    102

    107

    Расходы по накопительной составляющей

    382

    204

    176

    152

    Дефицит/профицит накопительной составляющей

    -220

    -107

    -74

    -45

    Общий дефицит/профицит Пенсионного фонда

    -220

    -107

    -74

    -45

    Без учета накопительной составляющей пенсионной системы

    Доходы бюджета Пенсионного фонда вырастут в номинальном выражении на 35 млрд рублей в 2018 году по сравнению с 2017 годом и составят 8 236 млрд рублей.

    Поступление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018-2020 годах определено исходя из тарифа страхового взноса в размере 22% и тарифа 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

    Для отдельных категорий плательщиков, определенных законодательством, применяются пониженные тарифы страховых взносов. По этой причине будет продолжено осуществление компенсации выпадающих доходов бюджетам государственных внебюджетных фондов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.

    При определении расходов бюджета Пенсионного фонда учитываются данные о численности получателей соответствующих пенсий, а также с учетом подходов по индексации страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней.

    Сбалансированность бюджета Пенсионного фонда в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительных пенсий, будет обеспечиваться за счет средств федерального бюджета, передаваемых бюджету Пенсионного фонда в виде межбюджетного трансферта на обязательное пенсионное страхование, который составит в 2018 году 694 млрд рублей.

    Трансферт на обязательное пенсионное страхование в рассматриваемом периоде определен как разница между доходами бюджета Пенсионного фонда от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по распределительной составляющей пенсионной системы (с учетом размера компенсации выпадающих доходов бюджету Пенсионного фонда в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов) и расходами на выплату страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней.

    Дефицит бюджета Пенсионного фонда, представленный в табл. 4.3.1 связан с отражением в бюджете накопительной составляющей пенсионной системы и в частности с передачей средств пенсионных накоплений из доверительного управления государственной управляющей компании в негосударственные пенсионные фонды.

    Фонд социального страхования Российской Федерации

    Таблица 4.3.2. Основные характеристики бюджета Фонда социального страхования в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Доходы

    644

    709

    740

    774

    Межбюджетные трансферты

    64

    65

    50

    50

    из ФОМС

    18

    18

    18

    17

    из федерального бюджета

    46

    46

    32

    33

    Собственные доходы

    580

    644

    690

    724

    Расходы

    685

    737

    776

    811

    Дефицит/профицит

    -41

    -28

    -36

    -37

    Остатки на начало года

    143

    102

    74

    39

    Остатки на конец года

    102

    74

    39

    2

    Доходная часть бюджета Фонда социального страхования формируется по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с учетом страховых взносов, поступающих в бюджет Фонда по названным видам обязательного социального страхования.

    Доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяются исходя из тарифа 2,9% по основной категории плательщиков и по пониженным тарифам.

    Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, дифференцированные по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска, устанавливаются ежегодно.

    Доходная часть бюджета Фонда социального страхования также формируется с учетом межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, передаваемых на исполнение отдельных государственных полномочий. Их объем оценивается в 2018 году в 46,3 млрд рублей, в 2019 году – 32,4 млрд рублей, в 2020 году – 32,7 млрд рублей.

    При прогнозе расходов бюджета Фонда социального страхования учитываются данные о численности получателей (количестве выплат) соответствующих социальных пособий и выплат, а также их размеров. Общий объем расходов увеличивается с 685,0 млрд рублей в 2017 году до 736,6 млрд рублей в 2018 году, то есть на 7,5%.

    Одновременно при расчете параметров бюджета Фонда социального страхования учитываются расходы на обеспечение его деятельности, объем которых определяется на основе отчетных данных об исполнении бюджета.

    Предполагается, что на покрытие дефицита бюджета Фонда в части обязательного социального страхования по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет использован «резерв по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве». Данная мера является вынужденной и применяется как альтернатива повышения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Увеличение тарифов страховых взносов в целях обеспечения сбалансированности бюджета Фонда приведет к дополнительной фискальной нагрузке на фонд оплаты труда предприятий и организаций всех без исключений отраслей отечественной экономики, но в большей степени скажется на наиболее высокотехнологичных и высокопроизводительных компаниях, в которых уровень заработной платы превышает средний по экономике.

    Также предполагается, что в целях снижения дефицита бюджета Фонда перенос срока перехода на «прямые» выплаты на 31 декабря 2024 года. Такие решения позволят обеспечить временную сбалансированность Фонда в течение планового периода, однако впоследствии потребуется реализация комплекса мер, направленных на обеспечение структурной сбалансированности в соответствие со страховыми принципами.

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    Формирование объема и структуры расходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2018-2020 годы осуществляется исходя из необходимости обеспечения устойчивости финансовой системы обязательного медицинского страхования, обеспечиваемой на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного медицинского страхования, источником которых являются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые страхователями.

    Таблица 4.3.3. Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Доходы

    1 706

    1 888

    1 993

    2 139

    Страховые взносы на ОМС

    1 679

    1 826

    1 941

    2 035

    Трансферты из федерального бюджета

    27

    32

    6

    83

    Расходы

    1 735

    1 994

    2 061

    2 139

    Дефицит/профицит

    -29

    -106

    -68

    0

    Источником покрытия дефицита бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2017-2019 годах являются остатки на начало года.

    В целях обеспечения долгосрочной сбалансированности бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в условиях безусловного достижения целевых показателей повышения оплаты труда медицинских работников, установленных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», предлагается увеличение доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в том числе за счет:

    · индексации тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в 2018 году на 7,3 %, в 2019 году на 4,0% и в 2020 году на 4,0%;

    · предоставления из федерального бюджета межбюджетного трансферта на финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования (не относящейся к страховым случаям) в 2020 году в размере 77,1 млрд. рублей.

    Индексация тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения позволит увеличить доходы бюджета ФОМС в 2018 году к предыдущему году на 42,8 млрд. рублей, в 2019 году на 26,5 млрд. рублей, в 2020 году на 27,7 млрд. рублей. Данное решение является оптимальным как с точки зрения обеспечения сбалансированности бюджета ФОМС исключительно на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного медицинского страхования, так и с точки зрения допустимой финансовой нагрузки на бюджеты субъектов Российской Федерации.

    Расходы бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования прогнозируются с учетом:

    · увеличения подушевого норматива финансового обеспечения базовой программы обязательного медицинского страхования в 2018 году на 21,5% к уровню 2017 года, в 2019 году на 3,7% к уровню 2018 года, в 2020 году на 4,0% к уровню 2019 года;

    Объем межбюджетных трансфертов из Федерального фонда обязательного медицинского страхования в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования составит:

    · в 2018 году – 1 870,5 млрд рублей, с увеличением на 21,5% к уровню 2017 года;

    · в 2019 году – 1 939,1 млрд рублей, с увеличением на 3,7% к уровню 2018 года.

    · в 2020 году – 2 016,6 млрд рублей, с увеличением на 4,0% к уровню 2019 года;

    Указанные средства обеспечат сбалансированность территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования на весь трехлетний период и оплату медицинской помощи в соответствии с установленными финансовыми нормативами с учетом повышения оплаты труда медицинских работников в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики».

    4.4. БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

    Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации в 2018-2020 годах характеризуется снижением доходов и расходов по отношению к ВВП при снижении уровня дефицита с 2,3% ВВП в 2017 году до 0,8% ВВП к 2020 году.

    Таблица 4.4.1. Основные параметры бюджетов бюджетной системы в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    Доходы, всего

    30 397

    32 246

    33 574

    35 266

    %% ВВП

    33,0

    33,1

    32,5

    32,0

    Федеральный бюджет

    14 720

    15 258

    15 555

    16 285

    без учета межбюджетных трансфертов

    14 720

    15 252

    15 549

    16 279

    Консолидированные бюджеты субъектов

    10 641

    11 259

    11 749

    12 406

    без учета межбюджетных трансфертов

    8 972

    9 607

    10 172

    10 815

    Государственные внебюджетные фонды

    10 550

    10 833

    11 251

    11 741

    без учета межбюджетных трансфертов

    6 704

    7 387

    7 853

    8 171

    Пенсионный фонд

    8 201

    8 236

    8 519

    8 829

    без учета межбюджетных трансфертов

    4 446

    4 887

    5 176

    5 392

    Фонд социального страхования

    644

    709

    740

    774

    без учета межбюджетных трансфертов

    580

    644

    690

    725

    Фонд обязательного медицинского страхования

    1 706

    1 888

    1 993

    2 139

    без учета межбюджетных трансфертов

    1 679

    1 856

    1 987

    2 055

    Расходы, всего

    32 490

    33 703

    34 522

    36 187

    %% ВВП

    35,2

    34,6

    33,4

    32,8

    Федеральный бюджет

    16 728

    16 529

    16 374

    17 155

    без учета межбюджетных трансфертов

    11 234

    11 453

    11 419

    12 015

    Консолидированные бюджеты субъектов

    10 656

    11 312

    11 774

    12 421

    без учета межбюджетных трансфертов

    10 653

    11 308

    11 771

    12 417

    Государственные внебюджетные фонды

    10 621

    10 967

    11 356

    11 778

    без учета межбюджетных трансфертов

    10 602

    10 942

    11 332

    11 755

    Пенсионный фонд

    8 201

    8 236

    8 519

    8 829

    Фонд социального страхования

    685

    737

    775

    811

    Фонд обязательного медицинского страхования

    1 735

    1 994

    2 061

    2 139

    без учета межбюджетных трансфертов

    1 717

    1 970

    2 038

    2 115

    Дефицит (-)/профицит (+), всего

    -2 093

    -1 458

    -948

    -921

    %% ВВП

    -2,3

    -1,5

    -0,9

    -0,8

    Без учета накопительной составляющей пенсионной системы

    В структуре расходов бюджетов бюджетной системы по разделам функциональной классификации в 2018-2020 гг. основную долю расходов продолжат занимать расходы на социальную политику (11,8% ВВП в среднем за 2018-2020 гг.), национальную оборону и национальную безопасность (совокупно 4,6%-5,1% ВВП в 2018-2020 гг.). Тем не менее, по мере постепенной консолидации бюджета, оптимизации расходов и повышения их эффективности в течение планового периода ожидается постепенное сокращение доли этих расходов при одновременной стабилизации расходов на человеческий капитал (образование, здравоохранение) на уровне 7,3%-7,7% ВВП.

    Таблица 4.4.2. Расходы бюджетов бюджетной системы по разделам функциональной классификации в 2017-2020 гг.

    млрд рублей

    Показатель

    2017

    2018

    2019

    2020

    %ВВП

    %ВВП

    %ВВП

    %ВВП

    Всего

    32 490

    35,2

    33 703

    34,6

    34 522

    33,4

    36 187

    32,8

    Общегосударственные вопросы

    1 922

    2,1

    2 026

    2,1

    1 998

    1,9

    2 049

    1,9

    Национальная оборона

    3 057

    3,3

    2 774

    2,8

    2 801

    2,7

    2 811

    2,5

    Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

    2 151

    2,3

    2 239

    2,3

    2 269

    2,2

    2 289

    2,1

    Национальная экономика

    4 012

    4,3

    4 127

    4,2

    4 233

    4,1

    4 412

    4,0

    Жилищно-коммунальное хозяйство

    1 088

    1,2

    1 236

    1,3

    1 270

    1,2

    1 352

    1,2

    Охрана окружающей среды

    115

    0,1

    113

    0,1

    118

    0,1

    126

    0,1

    Образование

    3 299

    3,6

    3 523

    3,6

    3 657

    3,5

    3 873

    3,5

    Культура, кинематография

    483

    0,5

    534

    0,5

    552

    0,5

    578

    0,5

    Здравоохранение

    3 480

    3,8

    3 952

    4,1

    4 047

    3,9

    4 164

    3,8

    Социальная политика

    11 550

    12,5

    11 765

    12,1

    12 188

    11,8

    12 640

    11,5

    Физическая культура и спорт

    311

    0,3

    288

    0,3

    275

    0,3

    291

    0,3

    Средства массовой информации

    127

    0,1

    126

    0,1

    111

    0,1

    111

    0,1

    Обслуживание государственного и муниципального долга

    896

    1,0

    999

    1,0

    1 001

    1,0

    1 062

    1,0

    Условно утвержденные расходы

    0

    0,0

    0

    0,0

    0

    0,0

    429

    0,4

    Без учета накопительной составляющей пенсионной системы


    Сформированный на основе изложенных выше основных направлений бюджетной политики проект федерального бюджета на 2018-2020 годы должен стать одним из ключевых инструментов экономической политики, направленной на обеспечение макроэкономической стабильности и сбалансированного развития страны.

    Формирование бюджетной политики в соответствии с принципами, заложенными в новую конструкцию бюджетных правил позволит не только повысить устойчивость федерального бюджета и гарантировать исполнение всех обязательств государства независимо от подвижности цен на нефть, но также будет способствовать формированию предсказуемых макроэкономических и финансовых условий, необходимых для обеспечения устойчивого роста экономики и благоприятствовать проводимой Банком России политике таргетирования инфляции. Постепенное сокращение структурного дефицита федерального бюджета в течение 2018-2019 гг. создаст благоприятные условия для стабилизации инфляции на более низком уровне, откроет дополнительное пространство для снижения равновесных реальных процентных ставок в экономике и устранит предпосылки для повышения налоговой нагрузки, обеспечив, таким образом, переход экономики к целевому макроэкономическому равновесию, благоприятствующему инвестиционной модели роста. При этом программа постепенного сокращения структурного дефицита сфокусирована на структурных мерах, которые позволяют не только достичь устойчивого сокращения бюджетных дисбалансов, но и способствуют устранению структурных препятствий для расширения потенциала экономического развития

    Реализация мер по мобилизации доходной базы среди прочего также позволит: (1) увеличить отдачу от государственных активов, способствуя тем самым повышению эффективности государственных компаний; (2) повысить собираемость ключевых налогов при снижении административной нагрузки для легального бизнеса; (3) повысить эффективность нефтегазового сектора. Реализация мер по приоритизации и повышению эффективности бюджетных расходов будет опираться как на нахождение более тесных взаимосвязей между результативностью и объемами бюджетных ассигнований, так и на активное реформирование применяемых инструментов реализации бюджетной политики. Это, в свою очередь, предполагает «донастройку» государственных программ с их более четкой привязкой к целям государственной политики, усилением проектных принципов их построения, созданием новой системы их внешнего и внутреннего аудита. Кроме того, должны быть реализованы меры по повышению качества предоставления государственных услуг, процедур проведения государственных закупок, предварительного и последующего государственного финансового контроля.

    Неотъемлемым условием эффективной реализации, обозначенной бюджетной политики в предстоящем периоде является обеспечение широкого вовлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия бюджетных решений, общественного контроля их эффективности и результативности.


    Поделись с друзьями



    Рекомендуем посмотреть ещё:


    Закрыть ... [X]

    Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Есть негативы как сделать фото

    Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным Федеральное казначейство является самостоятельным

    ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ